Фіскальна служба інформує

   Про забезпечення роботи ЦОП у святкові та вихідні дні

З метою організації якісного виконання органами ДФС покладених завдань з обслуговування платників податків, запобігання

виникненню можливих ризиків несвоєчасного та неякісного прийняття податкової звітності та надання адміністративних послуг,

Пологівська ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області повідомляє про режим роботи ЦОП у святкові та вихідні дні:

28 квітня, 5 травня 2018 року – робочий день відповідно до затверджених графіків ЦОП до 13 год 00 хв.;

30 квітня 2018 року – робочий день у режимі чергування до 17 год. 00 хв.;

8 травня 2018 року – відповідно до законодавства про працю робочий день скорочено на одну годину;

29 квітня, 1, 9 травня 2018 року – вихідні дні.

Об’єкт житлової нерухомості перебуває у власності неповнолітньої особи: як сплатити податок на нерухомість?

Пологівська ОДПІ доводить до відома платників, що згідно із ст.266 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI

зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податкове/ податкові повідомлення-рішення про сплату суми/сум податку на нерухоме

майно, відмінне від земельної ділянки (далі – податок на нерухомість), обчисленого відповідно до п.п.266.7.1 п.266.7 ст.267 ПКУ,

та відповідні платіжні реквізити, зокрема, органів місцевого самоврядування за місцезнаходженням кожного з об’єктів житлової

та/або нежитлової нерухомості, надсилаються (вручаються) платнику податку на нерухомість – фізичній особі контролюючим

органом за місцем його податкової адреси (місцем реєстрації) до 1 липня року, що настає за базовим податковим (звітним)

періодом (роком).

Податкове зобов’язання за звітний рік з податку на нерухомість сплачується фізичними особами протягом 60 днів з дня

вручення податкового повідомлення-рішення.

Неповнолітньою вважається дитина у віці від чотирнадцяти до вісімнадцяти років (ст.6 Сімейного кодексу України від

10.01.2002 №294-III зі змінами та доповненнями.

Відповідно до п.99.2 cт.99 ПКУ грошові зобов’язання неповнолітніх осіб виконуються їх батьками (усиновителями),

опікунами (піклувальниками) до набуття неповнолітніми особами цивільної дієздатності в повному обсязі. Батьки

(усиновителі) неповнолітніх і неповнолітні у разі невиконання грошових зобов’язань неповнолітніх несуть солідарну

майнову відповідальність за погашення грошових зобов’язань та/або податкового боргу

Отже, обов’язок щодо сплати за неповнолітню особу податку на нерухомість виконують батьки (усиновителі), опікуни (піклувальники).

Пологівська ОДПІ про строки сплати єдиного податку

Доходи, отримані від здійснення підприємницької діяльності на спрощеній системі оподаткування, відображаються в податковій

декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – декларація), затвердженій наказом Мінфіну України

від 19.06.2015 р. №578 «Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку» (далі – наказ №578),

яка подається у строки відповідно до ст.296 Податкового кодексу України:

-   для платників єдиного податку першої та другої груп у строки, встановлені для річного податкового періоду, тобто протягом

60 календарних днів, що настають за останнім днем звітного (податкового) року (за 2017 р. – 01.03.2018 р.);

-   для платників єдиного податку третьої групи у строки, встановлені для квартального податкового періоду, тобто протягом

40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного (податкового) кварталу (у 2018 р. – 9 лютого, 10 травня, 9 серпня,

9 листопада).

Платники першої та другої групи сплачують єдиний податок шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа (включно)

поточного місяця.

Такі платники можуть здійснити сплату єдиного податку авансовим внеском за весь податковий (звітний) період (квартал, рік),

але не більш як до кінця поточного звітного року .

Платники єдиного податку третьої групи сплачують його протягом 10 календарних днів після граничного строку подання

декларації за податковий (звітний) квартал (у 2018 р. – 19 лютого, 18 травня, 17 серпня, 19 листопада).

Які громадяни звільняються від сплати земельного податку?

Згідно з Податковим кодексом облік фізичних осіб - платників земельного податку і нарахування відповідних сум податку

здійснюється фіскальними органами.

Повідомлення про нараховану суму земельного податку фіскальні органи надсилають фізичній особі до 1 липня.

А громадянин повинен сплатити податок протягом 60 днів із дня вручення такого повідомлення-рішення.

Податковим кодексом передбачені певні категорії громадян, які звільняються від сплати земельного податку.

Це наступні категорії:

- інваліди першої та другої груп,

- громадян, що виховують трьох і більше дітей віком до 18 років,

- пенсіонери (за віком),

- особи, на яких поширюється дія Закону України “Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту”,

- особи, постраждалі внаслідок Чорнобильської катастрофи.

     Такі громадяни можуть не платити податок на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм.

Граничні норми за кожним видом використання земельної ділянки мають такі розміри:

- для будівництва та обслуговування житлового будинку та присадибної ділянки: у селах — до 0,25 гектара, у містах — до 0,10 гектара;

- для індивідуального дачного будівництва — до 0,10 гектара;

- для будівництва індивідуальних гаражів — до 0,01 гектара;

- для ведення садівництва — до 0,12 гектара.

При цьому, пільги за земельні паї, передані за рішенням відповідної ради, не передбачені.

Земельний податок за такі ділянки сплачується на загальних підставах в тому числі і пільговими категоріями.

 

Які особливості при користуванні пільгою по сплаті земельного податку для пенсіонерів?

Як зазначено вище від сплати земельного податку звільняються пенсіонери за віком.

       Отже, фізичні особи, які вийшли на пенсію не за віком, наприклад за вислугу років, по інвалідності, у разі втрати годувальника

тощо, пільгою скористатись не можуть.

        Але після досягнення ними пенсійного віку, вони мають право на пільгу щодо сплати земельного податку за земельні ділянки,

що належать їм на правах приватної власності (за винятком земельних паїв).

 

Чи передбачені зміни у сплаті земельного податку в цьому році?

Так, з 2018 року передбачені зміни що сплати земельного податку.

Якщо минулого року пільги для фізичних осіб поширювалися на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм,

то цьогоріч таке обмеження знято.

Як скористатись пільгою, якщо у власності є кілька земельних ділянок?

Якщо фізична особа має у власності декілька земельних ділянок одного виду, загальна площа яких перевищує граничні норми, то до 1 травня

необхідно подати письмову заяву до фіскальної служби про самостійне обрання ділянок для застосування пільги.

Така заява у довільній формі подається до фіскальної служби за місцезнаходженням земельних ділянок.

       Пільга починає застосовуватися до обраної земельної ділянки з базового звітного періоду, у якому подано таку заяву.

Тобто, якщо заява фізичною особою не подана - у поточному році оподаткуються усі земельні ділянки, які є у її власності.

Якщо така заява буде подана після 1 травня, то пільга почне застосовуватися до обраних земельних ділянок із наступного податкового року.

Які ще нововведення чекають на платників земельного податку?

Фізичній особі повідомлення про нараховану суму земельного податку фіскальні органи надсилають до 1 липня.

А громадянин повинен сплатити податок протягом 60 днів із дня вручення повідомлення-рішення.

За затримку сплати податку до 30 днів передбачений штраф у розмірі 10% від суми податкового боргу, більше як 30 днів - 20% від суми

податкового боргу.

Крім того на суму податкового боргу нараховується пеня.

       Цьогорічною новацією, передбаченою Податковим кодексом, є те, що коли повідомлення-рішення не надіслано у відповідні

строки — фізичні особи звільняються від відповідальності за несвоєчасну сплату податкового зобов’язання.

       Якщо фізична особа продає свій автомобіль, чи буде оподаткуватись дохід?

Оподаткування доходу від продажу фізичною особою певних об’єктів рухомого майна залежить від кількості разів їх реалізації протягом звітного року.

Так, за загальним правилом дохід фізичної особи від продажу об’єкта рухомого майна оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 5% та військовим збором за ставкою 1,5%.

Але як виняток, якщо протягом року продається тільки один легковий автомобіль, або один мотоцикл чи один мопед, то отриманий дохід не оподатковується.

Зверніть увагу, що пільга стосується саме легкового автомобіля, а ось продаж вантажних автомобілів оподатковується за ставкою 5% незалежно від кількості разів їх реалізації.

     Отже, якщо протягом року легковий автомобіль продається вдруге, то отриманий дохід вже буде оподаткування?

       Так, дохід, отриманий фізичною особою від продажу протягом звітного року двох та більше легкових автомобілів, мотоциклів, чи мопедів, підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб за ставкою 5% та військовим збором за ставкою 1,5%.

   Такий дохід визначається виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу або міни, але не нижче середньоринкової вартості відповідного транспортного засобу або не нижче його оціночної вартості, визначеної згідно із законом (за вибором платника податку).

       Порядок визначення середньоринкової вартості легкових автомобілів, мотоциклів, мопедів визначається Постановою Кабінету Міністрів України від 10 квітня 2013 року № 403.

       А Порядок оцінки транспортних засобів, визначено наказом Міністерства юстиції України, Фонду державного майна України від 24 листопада 2003 року № 142/5/2092.

       Отже, дохід від другого або наступного продажу легкового автомобіля за вибором фізичної особи визначається виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу, але не нижче середньоринкової вартості відповідного транспортного засобу або не нижче його оціночної вартості.

Як оподатковується податком на доходи фізичних осіб продаж квартири?

Дохід, отриманий фізичною особою від продажу не частіше одного разу протягом звітного року квартири, за умови її перебування у власності понад три роки, не оподатковується податком на доходи фізичних осіб.

Разом з тим, умова щодо перебування квартири у власності понад три роки не розповсюджується на майно, отримане у спадщину.

Тобто, дохід від продажу квартири не оподатковується, коли одночасно дотримані дві умови:

- це має бути продаж тільки однієї квартири за один календарний рік;

- квартира має перебувати у власності понад три роки, за винятком випадку, коли вона отримана у спадщину.

Якщо хоча б одна з цих умов не виконується, то отриманий дохід оподатковується.

Тобто, дохід, отриманий від продажу протягом звітного року квартири, яка перебуває у власності менше трьох років, оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 5% та військовим збором за ставкою 1,5%.

У разі якщо протягом того ж звітного року цією особою продається уже друга квартира, то отриманий дохід також оподатковується за ставкою 5% та військовим збором за ставкою 1,5% незалежно від строку перебування квартири у власності.

Такий дохід визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості.

Чи передбачені в цьому році зміни для продавців нерухомості?

Так передбачені.

З 2018 року для запобігання заниженню бази оподаткування, тобто оціночної вартості нерухомого майнапід час продажу, передбачається створення єдиної бази даних звітів про оцінку об'єктів нерухомості. Це визначено Законом України від 07 грудня 2017 року № 2245.

Так, у разі продажу об'єкта нерухомості, розмір доходу визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче його оціночної вартості, розрахованої уповноваженим органом, та зареєстрованої в єдиній базі даних звітів про оцінку.

Така єдина база даних звітів забезпечує розміщення, створення, зберігання та оприлюднення інформації про об'єкт нерухомості та його вартість.

Звіт, не зареєстрований у єдиній базі даних, без присвоєного унікального номера, є недійсним.

Під час посвідчення правочинів, для яких законодавством передбачено отримання нотаріусом звіту про оцінку, нотаріус перевіряє реєстрацію такого звіту в єдиній базі даних звітів про оцінку та наявність присвоєного йому унікального номера.

Якщо звіт про оцінку не зареєстрований із присвоєнням йому унікального номера, операція купівлі-продажу нерухомості не відбувається, оскільки нотаріусом не здійснюється посвідчення договору.

   Які правила оподаткування нецільової матеріальної допомоги у 2018 році?

     Розмір нецільової матеріальної допомоги, яка не оподатковується податком на доходи фізичних осіб залежить від розміру місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи на 1 січня звітного року.

     Сума нецільової матеріальної допомоги, що надається юридичною особою фізичній особі у розмірі, який у 2018 році не перевищує 2470 грн., не включається до оподатковуваного доходу такої особи, тобто не оподатковується податком на доходи фізичних осіб і військовим збором.

     А ось, перевищення допомоги над вказаним розміром (тобто суми, що перевищує 2470 грн) підлягає оподаткуванню за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5% .

Договір страхування життя, інший ніж довгостроковий: чи підлягає оподаткуванню ПДФО страхова виплата?

Пологівська ОДПІ нагадує, що відповідно до п. 162.1 ст. 162 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платниками податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО), зокрема, є:

• фізична особа – резидент, яка отримує доходи як із джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;

• фізична особа – нерезидент, яка отримує доходи із джерела їх походження в Україні.

Згідно з пп. «а» пп. 165.1.27 п. 165.1 ст. 165 ПКУ до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника ПДФО не включається сума страхової виплати, страхового відшкодування або викупна сума, отримана платником ПДФО за договором страхування від страховика-резидента, іншого ніж довгострокове страхування життя (у тому числі страхування довічних пенсій) та недержавне пенсійне забезпечення під час страхування життя або здоров’я платника ПДФО у разі:

- дожиття застрахованої особи до дати чи події, передбаченої договором страхування життя, чи досягнення віку, передбаченого таким договором;

- викупна сума в частині, що не перевищує суму внесених страхових платежів за договором страхування життя, іншого, ніж довгострокове страхування життя;

- в разі страхового випадку – факт заподіяння шкоди застрахованій особі повинен бути належним чином підтверджений. Якщо застрахована особа помирає, сума страхової виплати, яка належить вигодонабувачам або спадкоємцям, оподатковується за правилами та ставками, встановленими для оподаткування спадщини (вигодонабувач прирівнюється до спадкоємця).

Чи може «спрощенець» третьої групи протягом поточного року обрати четверту групу платників єдиного податку?

Пологівська ОДПІ повідомляє, що відповідно до п.294.1 ст.294 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку четвертої групи є календарний рік.

Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування платниками єдиного податку четвертої групи здійснюється відповідно до підпунктів 298.8.1 – 298.8.4 п.298.8 ст.298 ПКУ.

Сільськогосподарські товаровиробники для переходу на спрощену систему оподаткування або для щорічного підтвердження статусу платника єдиного податку четвертої групи подають до 20 лютого поточного року документи, перелік яких визначено у п.п.298.8.1 п.298.8 ст.298 ПКУ.

Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування платниками єдиного податку третьої групи здійснюється відповідно до підпунктів 298.1.1 – 298.1.4 п.298.1 ст.298 ПКУ. Заява для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування до контролюючого органу подається за місцем податкової адреси не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.

Крім цього, п.п.298.1.5 п.298.1 ст.298 ПКУ передбачено, що за умови дотримання платником єдиного податку вимог, встановлених ПКУ для обраної ним групи, такий платник може самостійно перейти на сплату єдиного податку, встановленого для інших груп платників єдиного податку, шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу.

Враховуючи вищевикладене, платник єдиного податку третьої групи, який на початку поточного року у встановлений строк (до 20 лютого поточного року) не надав документи для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування єдиного податку четвертої групи, не може протягом поточного року здійснити такий перехід.

Чи можливо зареєструвати акцизну накладну у Єдиному реєстрі акцизних накладних у святковий день?

Пологівська ОДПІ звертає увагу, що відповідно до п.231.5 ст.231 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) при реалізації пального особа, яка реалізує пальне, зобов’язана в установлені терміни скласти акцизну накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі акцизних накладних (далі – ЄРАН), така реєстрація вважається наданням акцизної накладної отримувачу пального. Акцизні накладні, які не надаються отримувачу пального, та акцизні накладні/розрахунки коригування (далі – АН/РК), складені за операціями з реалізації пального суб’єктам господарювання та фізичним особам, які не є платниками акцизного податку, також підлягають реєстрації в ЄРАН.

Реєстрація АН/РК в ЄРАН здійснюється не пізніше п’ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання (п.231.6 ст.231 ПКУ).

Згідно з п.2 Порядку ведення Єдиного реєстру акцизних накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 24.02.2016 №114, для реєстрації в ЄРАН АН/РК надсилаються до ДФС в електронній формі відповідно до порядку подання податкових документів в електронному вигляді з дотриманням умови щодо реєстрації електронного цифрового підпису уповноваженої особи у порядку, визначеному законодавством. АН/РК надсилаються протягом операційного дня. Операційний день для реєстрації АН/РК в ЄРАН триває щодня з 8 до 19 години.

Чинним законодавством не передбачено обмежень щодо можливості реєстрації АН/РК в ЄРАН у вихідні та святкові дні. Отже, операційний день для реєстрації АН/РК в ЄРАН триває щодня з 8 до 19 години.

Тимчасова споруда у власності фізичної особи – підприємця: що із платою за землю?

Пологівська ОДПІ повідомляє, що відповідно до ст.206 Земельного кодексу України від 25.10.2001 №2768-III зі змінами та доповненнями використання землі в Україні є платним.

Підпунктом 14.1.147 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) визначено, що плата за землю – обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку або орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Згідно статей 269 та 270 ПКУ платниками земельного податку є, зокрема власники земельних ділянок та землекористувачі, а об’єктами оподаткування – земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні.

Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру (п.286.1 ст.286 ПКУ).

Підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки (п.288.1 ст.288 ПКУ).

Абзацом першим частини другої ст.28 Закону України від 17.02.2011 №3038-VІ «Про регулювання містобудівної діяльності» зі змінами та доповненнями надано визначення тимчасової споруди торговельного, побутового, соціально-культурного чи іншого призначення для здійснення підприємницької діяльності.

Відповідно до п.2.1 розділу ІІ Порядку розміщення тимчасових споруд для провадження підприємницької діяльності, затвердженого наказом Міністерства регіонального розвитку будівництва та житлово-комунального господарства України від 21.10.2011 №244 (далі – Порядок), підставою для розміщення тимчасової споруди торговельного, побутового, соціально-культурного чи іншого призначення для здійснення підприємницької діяльності (далі – ТС) є паспорт прив’язки ТС.

Пунктом 2.6 розділу ІІ Порядку передбачено, що для оформлення паспорта прив’язки замовник звертається до органу з питань містобудування та архітектури із заявою щодо оформлення паспорта прив’язки ТС, до якої наряду з іншими документами надає схему розміщення ТС, що затверджена додатком 1 Порядку.

Отже, фізична особа – підприємець повинна мати паспорт прив’язки ТС і така фізична особа повинна мати правовстановлюючі документи на земельну ділянку (свідоцтво про право власності або користування чи договір оренди земельної ділянки), відповідно до яких і розраховується плата за землю.

Пологівська ОДПІ про оподаткування доходів, отриманих за кордоном

Громадяни, які в 2017 році отримували іноземні доходи, відповідно до п.п.170.11.1 п.170.11 ст.170 Податкового кодексу України (далі - ПКУ), зобов’язані подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. Сума такого доходу включається до річного оподатковуваного доходу платника та оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% і військовим збором за ставкою1,5%.

Відповідно до абзацу першого п.п.170.11.2 п.170.11 ст.170 ПКУ платник податку має право зменшити суму річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном, за нормами міжнародних договорів, згоду на обов’язковість яких надано Верховною Радою України.

Платник податку має визначити суму такого зменшення за зазначеними підставами в річній податковій декларації. Але це можливо лише за умови отримання від уповноваженого державного органу країни, де було одержано дохід, довідку про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об’єкт оподаткування. Довідка має бути належним чином легалізована, якщо іншого не передбачено чинними міжнародними договорами України.

Громадяни, які оформлюються на роботу на умовах укладання договорів «аутстафінгу» та отримують іноземні доходи від фірм - нерезидентів, також зобов’язані самостійно подати декларацію та сплатити вищевказані податки в Україні.

Декларацію про майновий стан і доходи необхідно подати до територіального органу фіскальної служби за місцем своєї прописки до 1 травня 2018 року.

Безповоротна фінансова допомога фізичній особі: порядок оподаткування

Пологівська ОДПІ повідомляє, що сума безповоротної фінансової допомоги, надана фізичній особі, включається до складу оподатковуваного доходу як дохід у вигляді додаткового блага.

Оскільки надана безповоротна фінансова допомога не є результатом від здійснення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця, що проводиться у порядку та за правилами передбаченими законодавством для такої категорії осіб, то така сума допомоги оподатковується за нормами встановленими Податковим кодексом України для оподаткування доходів фізичних осіб як додаткове благо.

Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок за ставкою, визначеною у ст. 167 ПКУ.

Таким чином, сума отриманої безповоротної фінансової допомоги включається до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податку – фізичної особи та оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5 %.

Коли рішення про сплату транспортного податку можна скасувати

Відповідно до пп. 267.6.10. п. 267.6. статті 267 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) з транспортного податку податкові повідомлення-рішення можуть бути скасовані (відкликані) на підставі:

заяви платника податку, поданої до контролюючого органу за місцем своєї реєстрації для проведення звірки даних щодо:

- об’єктів оподаткування, що перебувають у власності платника податку;

- розміру ставки податку;

- нарахованої суми податку.

При виявленні розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів (зокрема, документів, що підтверджують право власності на об’єкт оподаткування, перехід права власності на об’єкт оподаткування), контролюючий орган за місцем реєстрації платника податку проводить перерахунок суми транспортного податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

Якщо податкову накладну своєчасно не включено до податкового кредиту

У Пологівській ОДПІ роз’яснюють, якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних / розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 1095 календарних днів з дати складення податкової накладної / розрахунку коригування.

Якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 Податкового кодексу) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним декларації, він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої декларації за формою, встановленою на дату подання уточнюючого розрахунку.

Отже, якщо платник ПДВ у періоді виникнення права на податковий кредит помилково не включив до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, то таку суму ПДВ він може включити:

- або до складу податкового кредиту будь-якого звітного періоду протягом 1095 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування;

- або до складу податкового кредиту звітного періоду, в якому своєчасно зареєстровану податкову накладну було складено, шляхом подання за такий звітний період уточнюючого розрахунку (з урахуванням строків давності, передбачених ст. 102 ПКУ).

Зазначена норма передбачена п. 50.1 ст. 50, п. 198.6 ст. 198 ПКУ.

Набрали чинності зміни у порядку реєстрації платників ПДВ

Міністерством фінансів України наказом від 16.01.2018 року № 7 затверджено зміни до «Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість», затвердженого наказом МФУ від 14.11.2014 № 1130.

Так, змінами передбачено:

- якщо юридична особа, утворена в результаті перетворення, не подала до контролюючого органу протягом 10 робочих днів, що настають за датою завершення перетворення, заяви для реєстрації або перереєстрації у порядку, передбаченому цим Положенням, контролюючий орган після спливу цього строку приймає рішення про анулювання реєстрації юридичної особи, припиненої в результаті перетворення.

Отже, рішення про анулювання реєстрації платником ПДВ приймається лише після закінчення встановленого строку (10 робочих днів) у разі якщо новоутвореною юридичною особою не було подано заяви для реєстрації (у випадку коли датою її державної реєстрації є дата завершення перетворення) або перереєстрації (у випадку коли датою її державної реєстрації є дата державної реєстрації платником ПДВ юридичної особи, припиненої в результаті перетворення) платником ПДВ.

- розширено перелік посадових осіб контролюючого органу, яким надається право підписувати (затверджувати) рішення про анулювання реєстрації платників ПДВ, і відповідно, підписувати рішення про скасування цих рішень.

Наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування (опублікований в «Офіційному віснику України» 16.03.2018 № 21).

Умови обов'язкової та добровільної реєстрації платником ПДВ

Під обов'язкову реєстрацію як платника ПДВ підпадає особа, у якої загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1 млн грн. (без урахування ПДВ).

До оподатковуваних операцій для цілей реєстрації особи як платника ПДВ належать операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою ПДВ 20%, ставкою 7%, нульовою ставкою ПДВ та звільнені (умовно звільнені) від оподаткування ПДВ.

Для здійснення такої реєстрації особа не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто зазначений обсяг, повинна подати до фіскального органу за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) реєстраційну заяву платника ПДВ за формою N 1-ПДВ.

Отже, якщо особа здійснює операції з постачання товарів/послуг на митній території України, що підлягають оподаткуванню, загальний обсяг яких протягом останніх 12 календарних місяців перевищує 1 млн грн., то така особа повинна подати фіскального органу за своїм місцезнаходженням Заяву 1-ПДВ і зареєструватись як платник ПДВ в обов'язковому порядку.

Разом з тим, особа має право зареєструватись як платник ПДВ за своїм добровільним рішенням шляхом подання до контролюючого органу Заяви не пізніше ніж за 20 календарних днів до початку податкового періоду, з якого така особа вважатиметься платником ПДВ.

Подання річної декларації громадянами, які провадять незалежну професійну діяльність

Фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, подають податкову декларацію за результатами звітного року у строки, передбачені для платників податку на доходи фізичних осіб, тобто до 2 травня 2018 року. Остаточний розрахунок податку на доходи фізичних осіб за звітний податковий рік здійснюється платником самостійно згідно з даними, зазначеними в податковій декларації.

У податковій декларації про майновий стан і доходи такі платники відображають суму отриманого доходу за звітний рік, суму сплаченого протягом року податку, та визначають податкове зобов'язання з податку на доходи та військового збору.

Сума податку на доходи та військового збору, зазначена у податковій декларації за минулий 2017 рік, сплачується особами, які провадять незалежну професійну діяльність, до 1 серпня цього року.

Нагадаємо, що незалежна професійна діяльність визначена Податковим кодексом України (далі – ПКУ) як участь фізичної особи у науковій, літературній, артистичній, художній, освітній або викладацькій діяльності, діяльність лікарів, приватних нотаріусів, адвокатів, арбітражних керуючих (розпорядників майна, керуючих санацією, ліквідаторів), аудиторів, бухгалтерів, оцінщиків, інженерів чи архітекторів, особи, зайнятої релігійною (місіонерською) діяльністю, іншою подібною діяльністю за умови, що така особа не є працівником або фізичною особою - підприємцем та використовує найману працю не більш як чотирьох фізичних осіб. Порядок оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність визначена статтею 178 ПКУ.

Право на добровільну сплату єдиного внеску

Непрацюючий пенсіонер хоче добровільно сплатити єдиний внесок з метою перерахунку пенсії. Чи можна укласти договір про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування?

Право на добровільну сплату єдиного внеску мають особи, які досягли 16-річного віку та не перебувають у трудових відносинах з роботодавцями, визначеними п.1 частини першої ст.4 Закону про ЄСВ, та не належать до платників єдиного внеску, визначених пунктами 4,5 та 51 частини першої цієї статті, у тому числі іноземці та особи без громадянства, які постійно проживають або працюють в Україні, громадяни України, які працюють або постійно проживають за межами України, якщо інше не встановлено міжнародними договорами, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України (абзац п’ятий частини першої ст.10 Закону про ЄСВ).

У зазначеному переліку осіб не передбачено обмежень, які б унеможливлювали укладення договору добровільної участі для непрацюючих пенсіонерів.

Отже, підстави для відмови в укладенні договору про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування для непрацюючих пенсіонерів відсутні.

Торгівля пивом – тільки через РРО

Згідно із статтею 1 Закону України від 19 грудня 1995 року № 481/95-BP «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» зі змінами та доповненнями (далі – Закон № 481) пиво – насичений діоксидом вуглецю пінистий алкогольний напій із вмістом спирту етилового від 0,5 відсотка об’ємних одиниць, отриманий під час бродіння охмеленого сусла пивними дріжджами, що відноситься до товарної групи УКТ ЗЕД за кодом 2203. Нагадаємо, що з 01.07.2015 пиво віднесено до алкогольних напоїв, що передбачає отримання відповідної ліцензії.

Суб'єктам господарювання для здійснення роздрібної торгівлі пивом (в т. ч. виключно пивом) необхідно отримати ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями з обов'язковим обладнанням місця торгівлі РРО. Отримання окремої ліцензії на роздрібну торгівлю пивом при наявності у суб'єкта господарювання ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями не передбачено.

Статтею 15 Закону № 481 визначено, що ліцензія на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями видається за заявою суб’єкта господарювання. У заяві повинно бути зазначено вид господарської діяльності, на провадження якого суб’єкт господарювання має намір одержати ліцензію (імпорт, експорт, оптова, роздрібна торгівля алкогольними напоями або тютюновими виробами). У заяві про видачу ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями додатково зазначаються, зокрема, адреса місця торгівлі, перелік реєстраторів розрахункових операцій, які знаходяться у місці торгівлі, а також інформація про них: модель, модифікація, заводський номер, виробник, дата виготовлення; реєстраційні номери посвідчень реєстраторів розрахункових операцій, які знаходяться у місці торгівлі, та дата початку їх обліку в органах державної фіскальної служби.

Таким чином, суб’єктам господарювання для здійснення роздрібної торгівлі пивом (в т.ч. виключно пивом), необхідно отримати ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями з обов’язковим обладнанням місця торгівлі реєстраторами розрахункових операцій. Законом № 481 та іншими нормативними актами не передбачено отримання окремої ліцензії на роздрібну торгівлю пивом, у разі наявності у суб’єкта господарювання ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями.

Зауважуємо, згідно з ст. 3 Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», із змінами та доповненнями суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг зобов’язані, зокрема проводити розрахункові операції на повну суму покупки (надання послуги) через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи РРО з роздрукуванням відповідних розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій.

Таким чином, фізичні особи - підприємці - платники єдиного податку, які здійснюють роздрібну торгівлю пивом, при розрахунках повинні використовувати належним чином зареєстровані РРО з роздрукуванням відповідних розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій.

Представники фіскальної служби розповіли запорізьким підприємцям про новації у СМКОР

У Запоріжжі відбулося засідання регіональної ради підприємців, участь у якому взяли представники обласної влади, фіскальної служби, обласного союзу промисловців і підприємців "Потенціал" та суб'єкти господарювання.

Під час зустрічі начальник управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем ГУ ДФС у Запорізькій області Дмитро Шаповалов докладно розповів про новації у системі моніторингу критеріїв оцінки ризиків (СМКОР).

Зокрема, він зазначив, що робота системи спрямована на унеможливлення створення та розповсюдження "схемного" податкового кредиту з ПДВ. З 1 січня її функціонування було призупинено для подальшого удосконалення, в оновленому вигляді вона запрацювала з 22 березня.

Дмитро Шаповалов наголосив, що СМКОР зупиняє реєстрацію лише тих накладних, де вбачаються потенційні порушення. Моніторинг накладних проходить у чотири етапи: відсікаючий, контроль наявності ознак ризиковості платника податків, моніторинг відповідності показникам, якими визначається позитивна податкова історія платника та перевірка ризиковості здійснення операцій.

Рух кожного електронного документу, податкову історію та інші відомості платник може дізнатися у приватній частині Електронного кабінету (https://cabinet.sfs.gov.ua/).

Якщо податкова накладна заблокована, рішення по ній приймає спеціальна комісія, яка створена на регіональному та центральному рівнях. Комісія при ДФС України переглядає висновки регіональних комісій лише по тих платниках, у яких обсяг операцій перевищує 30 мільйонів гривень.

Дмитро Шаповалов повідомив про терміни реєстрації зупинених податкових накладних та розрахунків коригування, а також про алгоритм дій платника у разі отримання рішення про відмову в реєстрації ПН/РК.

У ході засідання представники бізнесу та фіскальної служби разом розглянули найбільш актуальні аспекти функціонування системи.

У запорізькому аеропорту митний контроль пройшли майже 63 тисячі пасажирів

Щотижня через повітряні ворота м. Запоріжжя митний контроль проходять щонайменше 6300 громадян.

Усього за три місяці поточного року працівники митного поста "Запоріжжя-аеропорт" Запорізької митниці ДФС здійснили митне оформлення понад 650 міжнародних авіарейсів та 62915 пасажирів.

У структурі перельотів – регулярні авіарейси до Білорусії та Туреччини (у січні-березні – 422), туристичні авіасполучення до Єгипту та Ізраїлю (175), а також чартерні (30) та вантажні перевезення (24).

Через митний контроль пройшло понад 55 тонн вантажу, більшість з яких склали експортні поставки, оформлено близько сотні митних декларацій.

Також за цей період у пункті пропуску складено 11 протоколів про порушення митних правил, виявлено незаконне вивезення з України 8,7 тисячі пачок тютюнових виробів. Крім того, деякі пасажири намагалися перетнути митний кордон, без заповнення митних декларацій та дозвільних документів на медичні препарати, обмежені до перевезення, незаконно провезти раритетні поштові марки, музичний інструмент, холодну зброю тощо.

Нагадаємо, детальна інформація про митне оформлення, у тому числі, правила користування "червоним" та "зеленим" коридорами, розміщена на сайті фіскальної служби: http://sfs.gov.ua/baneryi/mitne-oformlennya.

Запорізькі митники в аеропорту виявили громадянина Туреччини, який намагався сховати на собі 60 упаковок лікарського препарату

Співробітники Запорізької митниці упередили незаконне ввезення ліків "кмітливим контрабандистом".

Вчора ввечері, 12 квітня, у запорізькому міжнародному аеропорту, під час оформлення пасажирів, що прилетіли зі Стамбулу, увагу митників привернув громадянин Туреччини, одяг якого був занадто теплим для весняної погоди – він був одягнений у пухову куртку та теплу кофту.

Пасажир для проходження митного контролю обрав спрощений порядок – "зелений коридор". Після перетину білої смуги йому було запропоновано надати речі для митного контролю, в результаті якого у внутрішніх карманах куртки з ознаками приховування знаходилось 60 упаковок лікарського препарату "Dysport". При цьому жодних дозвільних документів та медичних довідок пасажир не мав.

Згідно з Постановою Кабінету Міністрів України від 23.05.2012 р. №458 знайдена кількість препарату перевищує дозволені обсяги ввезення громадянами на митну територію України.

Стосовно громадянина Туреччини складено протокол про порушення митних правил.

Зазначимо, цей дороговартісний препарат використовується в медицині для вирівнювання зморшок та інших лікувальних цілей. Його зберігання та транспортування вимагає дотримання жорсткого температурного режиму, який у даному випадку було порушено.

Запорізькі оперативники ДФС ліквідували незаконну торгівлю імпортними цигарками та елітним алкоголем

Співробітники податкової міліції фіскальної служби Запорізькій області встановили факт незаконної Інтернет-торгівлі підакцизними товарами, частина з яких доставлялася з приховуванням від митного контролю.

У рамках проведення операцій "Акциз-2018", "Рубіж-2018" та розслідування кримінального провадження за ч.3 ст.204 КК України оперативники ДФС встановили у Запоріжжі двох місцевих жителів, які здійснювали реалізацію цигарок, тютюну для кальянів та алкогольних напоїв за готівку, у тому числі, через мережу Інтернет.

Ділки не були зареєстровані в якості суб'єктів підприємницької діяльності та не мали відповідні ліцензії на право роздрібної торгівлі підакцизними товарами. Фігуранти продавали імпортні товари без марок акцизного податку України встановленого зразка. Частина з них надійшла на територію України поза митним контролем.

За результатами проведених заходів виявлено місця зберігання та реалізації підакцизної продукції та вилучено більше 28 тисяч пачок сигарет в асортименті, 247 пачок тютюну для кальянів та 267 літрів елітних алкогольних напоїв. Загальна вартість вилученого складає майже 1,3 мільйона гривень.

На даний час триває розслідування кримінального провадження.

Юліана Козаченко: "Податкові надходження з доходів запорізьких платників зросли на 309 мільйонів"

 

З початку року запорізькі платники забезпечили до бюджетів майже 1,5 мільярда гривень податку на доходи фізичних осіб. Про це повідомила в. о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Юліана Козаченко, яка зазначила, що сплачена сума на 309 мільйонів або на 27 відсотків перевищує минулорічну.

Зокрема, до місцевих бюджетів спрямовано 1,1 мільярда, це на 232 мільйони більше, ніж торік. До державного бюджету надійшло 367,5 мільйона, що на 77 мільйонів перевищує минулорічні показники.

Серед найбільших платників податку – підприємства з виробництва електроенергії, кольорових металів, добування залізних руд, роздрібної торгівлі продуктами, вантажного залізничного транспорту, а також установи та організації сфери охорони громадського порядку, безпеки, державного управління та освіти.

У надходженнях по територіях значні суми отримали бюджети обласного центру – майже 546 мільйонів, м. Енергодар, Кам’янсько-Дніпровського та Великобілозерського районів – 131 мільйон, Мелітопольщини та Приазов'я – 112 мільйонів, Бердянського та Приморського районів – 79,5 мільйона, Василівського та Михайлівського районів – 56 мільйонів, Пологівського, Більмацького та Розівського районів – понад 50 мільйонів, Вільнянського, Запорізького та Новомиколаївського районів – 49 мільйонів.

Підприємства Запорізької області сплатили майже 72 мільйони екоподатку

 За три місяці 2018 року платники Запорізької області спрямували до бюджету майже 72 мільйони гривень екологічного податку. Як повідомила в. о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Юліана Козаченко, порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження екологічних платежів зросли на 15,3 мільйона.

Зокрема, з початку року до спецфонду державного бюджету надійшло понад 32 мільйони, до місцевих скарбниць – більш ніж 39 мільйонів.

У поточному році податок за забруднення довкілля сплачують майже 2,8 тисячі підприємств регіону. Найбільші надходження забезпечили платники м. Енергодар – майже 58 мільйонів, Вільнянського, Запорізького та Новомиколаївського районів – 6,2 мільйона та м. Запоріжжя – 4,6 мільйона.

Нагадаємо, екологічний податок – загальнодержавний обов'язковий платіж, що справляється з фактичних обсягів викидів у атмосферне повітря, скидів у водні об'єкти забруднюючих речовин, розміщення відходів, у тому числі радіоактивних. Нарахування і сплату екоподатку регулює стаття 240 Податкового кодексу України.

 

Запорізькі податкові міліціонери ліквідували міжрегіональний конвертаційний центр з обігом 110 мільйонів гривень

 Співробітники податкової міліції ГУ ДФС у Запорізькій області під процесуальним керівництвом прокуратури Запорізької області ліквідували міжрегіональний конвертаційний центр, який працював у Запорізькій та Дніпропетровській областях.

В рамках розслідування кримінального провадження за ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України було встановлено групу осіб, які надавали підприємствам реального сектору економіки послуги щодо мінімізації податків шляхом переводу безготівкових коштів у готівку, безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та подальшої легалізації грошових коштів.

Для прикриття незаконної діяльності зловмисники зареєстрували на підставних осіб 6 фіктивних компаній, на рахунки яких підприємства реального сектору економіки перераховували безготівкові кошти у вигляді оплати за товарно-матеріальні цінності (роботи, послуги). У подальшому кошти переводились у готівку за допомогою чекових книжок та повертались «замовникам» за винагороду у розмірі близько 12-14%.

Обіг конвертаційного центру протягом 2015-2018 років оцінюється у 110 млн. грн.

За результатами 15 обшуків, проведених на підставі ухвал суду у офісному приміщенні конвертаційного центру, за адресами реєстрації підконтрольних підприємств, у місцях проживання фігурантів та їх автомобілях, було вилучено 11 печаток підконтрольних підприємств, чорнові документи, бухгалтерські документи, банківські картки, чекові книжки та комп’ютерну техніку.

Крім того, накладено арешт на грошові кошти на банківських рахунках підконтрольних компаній на суму близько 1,3 млн. грн. та на ліміт з ПДВ на загальну суму 240 тис. грн.

Тривають слідчі дії.

З початку року це вже другий ліквідований у Запорізькій області міжрегіональний конвертаційний центр.

Загальний обіг "проконвертованих" цими центрами коштів становить близько 310 млн. грн., а сума збитків оцінюється у 51 млн. гривень.

 

На Запоріжжі втричі зросла кількість митних оформлень за принципом "єдиного вікна"

 За три місяці поточного року 90 відсотків митних декларацій оформлюється за допомогою "єдиного вікна", що втричі перевищує минулорічні дані.

Як відзначають фахівці Запорізької митниці ДФС, цей показник досягнуто завдяки тісній взаємодії з декларантами та контролюючими державними органами, які задіяні в інформаційному обміні. Зокрема, організовано цілодобовий графік роботи митного поста "Запоріжсталь", в зоні діяльності якого розташовані гірничо-металургійні підприємства з безперервним виробництвом.

Нагадаємо, з лютого 2018 року в усіх пунктах митного оформлення запрацював оновлений порядок інформаційного обміну за принципом "єдиного вікна", яким спрощено умови подання документів для отримання відповідних видів контролю експортних та імпортних операцій.

Усього за перший квартал запорізькі митники оформили понад 15 тисяч митних декларацій, 99 відсотків з яких – в електронному вигляді. Он-лайн взаємодія з митними органами сприяє прискоренню митного оформлення товарів – на сьогодні середній час складає 67 хвилин, що на 12 відсотків менше, ніж у відповідному періоді минулого року. Зокрема, за імпортними операціями час процедур скоротився майже на 30 відсотків.

 

За отримання неправомірної вигоди затримано працівника фіскальної служби

3 березня 2018 року в ході проведених спільних заходів по документуванню та припиненню протиправної діяльності, спрямованої на незаконне збагачення шляхом зловживання службовим становищем, в рамках кримінального провадження, розпочатого за ознаками ч. 3 ст. 368 КК України, працівниками військової прокуратури Запорізького гарнізону спільно з УСБУ в Запорізькій області та УВБ територіальних органів ДФС у Запорізькій області ГУ ДФС у Запорізькій області затримано керівника відділу аудиту платників території обслуговування ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області під час отримання ним неправомірної грошової винагороди в сумі 250 тис. грн. за зменшення суми донарахувань по акту проведеної планової виїзної перевірки одного із суб’єктів господарювання.

4 березня фігуранту повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 368 КК України. На теперішній час злочинця затримано в порядку ст. 208 КПК України. Вирішується питання щодо обрання запобіжного заходу.

Тривають слідчі дії.

У Запоріжжі припинено діяльність конвертаційного центру, який працював для декількох областей

Співробітники податкової міліції Головного управління ДФС у Запорізькій області спільно із працівниками СБУ під процесуальним керівництвом прокуратури ліквідували конвертаційний центр, діяльність якого поширювалась на територію регіону, а також міст Харкова, Києва, Дніпра, Одеси та Миколаєва.

У рамках розслідування кримінального провадження за ч. 2 ст. 205 КК України оперативники викрили злочинне угруповання, члени якого надавали підприємствам реального сектору економіки послуги з мінімізації сплати податків шляхом переводу безготівкових коштів в готівку, безпідставного формування ПДВ та подальшої легалізації грошових коштів.

Для прикриття своєї протиправної діяльності фігуранти зареєстрували на підконтрольних осіб, фактично непричетних до фінансово – господарської діяльності, низку фіктивних підприємств. На рахунки цих компаній підприємства перераховували безготівкові кошти у вигляді оплати за товарно-матеріальні цінності (роботи, послуги), після чого вони конвертувались за допомогою чекових книжок у готівку та повертались вигодонабувачам за винятком 12-14%, які слугували грошовою винагородою за надані послуги.

Упродовж 2016-2018 років загальний обіг проконвертованих коштів склав близько 200 млн. грн.

На підставі ухвал суду проведено 14 обшуків в тіньовому офісному приміщенні центру, за адресами проживання учасників "конверту" та в їх автомобілях.

У результаті вилучено 14 печаток фіктивних компаній, комп’ютерну техніку, мобільні телефони та бухгалтерські документи. Окрім того, накладено арешт на 1,2 млн. грн., що знаходяться на банківських рахунках підконтрольних підприємств та на ліміт з ПДВ на загальну суму 2,2 млн. грн.

Тривають слідчі дії.

  Підприємці - пенсіонери звільняються від сплати єдиного внеску за себе

       Фізичні особи – підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, та фізичні особи – підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування, звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.

      Такі особи можуть бути платниками єдиного внеску виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування.

      Зазначене звільнення не застосовується до осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.

      Зазначена норма передбачена частиною 4 ст.4 Закону України від 08.07.10 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

                                                           Подання річної декларації громадянами, які провадять незалежну професійну діяльність

Фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, подають податкову декларацію за результатами звітного року  у строки, передбачені для платників податку на доходи фізичних осіб, тобто до 2 травня  2018 року.  Остаточний розрахунок податку на доходи фізичних осіб за звітний податковий рік здійснюється платником самостійно згідно з даними, зазначеними в податковій декларації.

У податковій декларації про  майновий стан і доходи такі платники  відображають  суму  отриманого доходу за звітний рік, суму сплаченого протягом   року податку, та визначають  податкове  зобов'язання з податку на доходи та військового збору.

Сума податку на доходи та військового збору,  зазначена  у   податковій декларації за минулий 2017 рік, сплачується особами, які провадять незалежну професійну діяльність,  до 1 серпня наступного  року.

Нагадаємо, що незалежна  професійна діяльність визначена Податковим кодексом, як  участь фізичної особи у науковій, літературній, артистичній, художній, освітній або викладацькій діяльності, діяльність лікарів, приватних нотаріусів, адвокатів, арбітражних керуючих (розпорядників майна, керуючих санацією, ліквідаторів), аудиторів, бухгалтерів, оцінщиків, інженерів чи архітекторів, особи, зайнятої релігійною (місіонерською) діяльністю, іншою подібною діяльністю за умови, що така особа не є працівником або фізичною особою - підприємцем та використовує найману працю не більш як чотирьох фізичних осіб.

 

            До початку роботи працівника необхідно подати до ДФС повідомлення про прийняття його на роботу

             До початку роботи працівника за укладеним трудовим договором власник підприємства, установи, організації або фізична особа повинна  подати до територіальних органів Державної фіскальної служби за місцем обліку їх як платника єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування повідомлення про прийняття такого працівника на роботу.

            Тобто обов’язок з подання повідомлення поширюється виключно на трудові відносини (коли з працівником укладається трудовий договір).Форма повідомлення про прийняття працівника на роботу затверджена  постановою КМУ від 17.06.2015 р.№ 413.

            Подати таке повідомлення слід до початку роботи працівника за укладеним трудовим договором одним із таких способів:

- засобами електронного зв'язку з використанням електронного цифрового підпису відповідальних осіб, відповідно до вимог законодавства у сфері електронного документообігу та електронного підпису;

- на паперових носіях разом з копією в електронній формі;

- на паперових носіях, якщо трудові договори укладено не більше, ніж із п'ятьма особами.

Разом з тим, повідомлення до органу ДФС про прийняття працівника на роботу не надається, якщо:

- з фізичною особою укладається договір цивільно-правового характеру,

- власник виконує функції з управління підприємством;

- фізична особа працює на громадських засадах;

- стажист навчається у роботодавця на підставі договору про стажування, який є різновидом договору цивільно-правового характеру;

- працівника поновлено на попередній роботі за судовим рішенням;

- працівник виходить з відпустки по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку та відпустки без збереження заробітної плати, оскільки на період відпустки дія трудового договору не припиняється.

 

Одноразовий продаж нерухомості не оподатковується за умови права власності на неї протягом трьох років та декларація не подається

Податковим кодексом України передбачені випадки, коли фізичні особи звільняються від обов’язку сплати податків з доходів від продажу нерухомості, якщо виконуються певні умови.

Зокрема, відповідно до ст.172 Податкового кодексу України дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або її частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної ст. 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки , не оподатковується.

Умова щодо перебування такого майна у власності платника податку понад три роки не розповсюджується на майно, отримане таким платником у спадщину.

Обов’язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував  доходи, зокрема, від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був  сплачений податок відповідно до р. IV Податкового кодексу України.

У разі, якщо у звітному календарному році фізична особа отримала дохід від продажу не частіше одного разу нерухомого майна, визначеного п. 172.1 ст.172 Податкового кодексу України, яке перебувало у власності платника податку понад три роки, така особа зобов'язана подати річну податкову декларацію.

Платники рентної плати за спеціальне використання води з 01.01.2018 року

     Платниками рентної плати за спеціальне використання води є:
первинні водокористувачі – суб’єкти господарювання незалежно від форми власності: юридичні особи, їх філії, відділення, представництва, інші відокремлені підрозділи без утворення юридичної особи, постійні представництва нерезидентів, а також фізичні особи – підприємці, які використовують та/або передають вторинним водокористувачам воду, отриману шляхом забору води з водних об’єктів;
     суб’єкти господарювання незалежно від форми власності: юридичні особи, їх філії, відділення, представництва, інші відокремлені підрозділи без утворення юридичної особи, постійні представництва нерезидентів, а також фізичні особи – підприємці, які використовують воду для потреб гідроенергетики, водного транспорту і рибництва.

     Первинні водокористувачі – це ті, що мають власні водозабірні споруди і відповідне обладнання для забору води.

     Слід зазначити, що згідно із п.п. 5 п. 297.1 ст. 297 ПКУ платники єдиного податку четвертої групи звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з рентної плати за спеціальне використання води.      

 

Податкова знижка

 

Метою декларування доходів фізичних осіб є не тільки сплата податку до бюджету, а й повернення платникам сум податку на доходи фізичних осіб, надмірно сплаченого з їх заробітної плати в минулому податковому році.

            Повернути частину податку на доходи фізичних осіб, сплаченого громадянами із заробітної плати, можна, зокрема, у разі реалізації права на податкову знижку. Згідно з положеннями ст. 166 ПКУ платники податку на доходи фізичних осіб мають право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року.

            Податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, - це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку - резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених ПКУ.

            До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема:

- квитанціями;

- платіжними дорученнями;

- фіскальними або товарними чеками;

- прибутковими касовими ордерами;

- меморіальними ордерами тощо.

            Крім того, понесені витрати підтверджуються копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача).

            У зазначених документах обов'язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).

            Для реалізації права на податкову знижку платнику податку необхідно заповнити та подати декларацію до 31 грудня 2018 року.

            Чи може  фізична особа – підприємець  використовувати кошти з розрахункового рахунку, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, для власних потреб?

             Згідно зі ст. 42 Господарського кодексу України, підприємництво – це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб’єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку. 

            Відповідно до ст. 44 ГКУ підприємництво здійснюється на основі вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом.
              Враховуючи вищевикладене, фізична особа – підприємець має право вільно користуватися коштами з розрахункового рахунку, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, за умови сплати всіх податків, зборів та інших платежів, передбачених чинним законодавством.

 

Акцизний податок з продажу поповнив місцеві бюджети на Запоріжжі майже на 71 мільйон гривень

З початку року суб'єкти господарювання, які торгують уроздріб підакцизними товарами, сплатили до місцевих бюджетів області 70,9 мільйона гривень акцизного податку.

Зокрема, з реалізації алкогольних напоїв надійшло 21,4 мільйона, що більше відповідного періоду минулого року на 1,4 мільйона, від продажу тютюнових виробів – 16,6 мільйона, що на 3,6 мільйона перевищує рівень сплати за два місяці 2016 року, від торгівлі нафтопродуктами – майже 33 мільйони.

Переважу частину сплаченого податку забезпечили суб'єкти підприємництва м. Запоріжжя – майже 35,6 мільйона, Мелітопольського району – 11,3 мільйона, Бердянського – 4,8 мільйона, Запорізького районів – понад 3 мільйони, м. Енергодар – 2,3 мільйона, платники Василівського району спрямували 2,2 мільйона, Вільнянського – більш ніж 1,5 мільйона, Оріхівського районів – 1,4 мільйона.

Збільшення надходжень акцизного податку з продажу алкогольних напоїв та тютюнових виробів зумовлено зростанням їхньої вартості.

Нагадаємо, щоб реалізовувати підакцизні товари, зокрема, алкоголь і тютюн, необхідно мати відповідну ліцензію, яку можна отримати в будь-якому Центрі обслуговування платників м. Запоріжжя та області за місцем здійснення діяльності.

На сьогодні запорізькі підприємці оформили понад 8 тисяч дозвільних документів

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Наповнення бюджету

Фахівці ДФС роз'яснили аспекти оподаткування під час оздоровчої кампанії дітей

Представники Головного управління ДФС у Запорізькій області взяли участь у семінарі, присвяченому організації оздоровчої кампанії нинішнього року. Захід відбувся в Запорізькій обласній раді профспілок за участю керівництва та фахівців органів місцевої виконавчої влади та служб, дитячих оздоровчих закладів, профспілок та роботодавців.

За даними обласної ради профспілок, торік у регіоні понад 60 тисяч дітей та підлітків відвідали дитячі табори та санаторно-лікувальні установи. У нинішньому році поставлено завдання підготувати заклади належним чином, забезпечити якісний відпочинок та оздоровлення маленьких запоріжців.

Під час семінару фахівці фіскальної служби докладно зупинилися на основних питаннях оподаткування, які стосуються діяльності таких закладів. Головні державні інспектори ГУ ДФС у Запорізькій області Тетяна Гаман та Олена Бессонова розповіли про особливості справляння податку на доходи фізичних осіб, військового збору, єдиного соціального внеску, зокрема, оподаткування заробітних плат, путівок, інших доходів громадян. Крім того, були висвітлені питання справляння плати за землю, податку на прибуток, не нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, застосування касової техніки та інші.

У ході заходу учасники мали можливість отримати відповіді на запитання щодо новацій податкового законодавства.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Новації законодавства

Аудитори фіскальної служби провели 90 перевірок у сфері готівкових операцій

З початку року співробітники підрозділів аудиту Головного управління ДФС у Запорізькій області провели 90 перевірок на предмет дотримання суб'єктами господарювання законодавства щодо готівкових операцій та торгівлі підакцизними товарами. За результатами виявлених порушень донараховано штрафних санкцій на загальну суму понад мільйон гривень.

На даний момент 70 відсотків з цієї суми узгоджено, вже сплачено до бюджету 500 тисяч гривень.

Наприклад, під час нещодавньої перевірки одного із запорізьких магазинів аудитори встановили, що торгівля алкогольним напоями відбувалася без наявності ліцензії та за цінами нижче від мінімальних роздрібних. Крім того, у книзі обліку готівкових коштів неоприбутковувалась готівка.

Таким чином, за порушення законодавства щодо регулювання обігу підакцизної продукції та ведення касових операцій до суб'єкта застосовані штрафні санкції на суму понад 21 тисяча гривень.

Нагадаємо, що Законом України від 3 листопада 2016 року №1728-VIII "Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності" встановлено річний мораторій на проведення органами державного нагляду (контролю) планових заходів із здійснення державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності. Відповідно до ст. 6 цього Закону його дія не поширюється на відносини, що виникають під час проведення заходів контролю рядом органів виконавчої влади, зокрема, органами ДФС та митниці.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Контрольно-перевірочна робота

У Запоріжжі ліквідовано два підпільні цехи з виробництва спирту та зупинено продаж фальсифікованого алкоголю через Інтернет

Співробітники податкової міліції ГУ ДФС у Запорізькій області спільно з працівниками прокуратури викрили роботу двох підпільних цехів з виробництва спирту та схему продажу фальсифікованих алкогольних напоїв через Інтернет.

У рамках проведення операції "Акциз-2017" та розслідування кримінального провадження за ч. 3 ст. 204 КК України встановлено двох громадян, які організували роботу двох цехів з виготовлення спирту. Вказану продукцію у подальшому використовували для виробництва фальсифікованого алкоголю, який виготовляли шляхом змішування спирту з водою і додаванням різних ароматизаторів. Алкоголь реалізовували за допомогою оголошень, які розміщувалися на одному з сайтів в мережі Інтернет.

У результаті низки проведених обшуків вилучено понад 1,3 тис. літрів спирту, 325 літрів фальсифікованого алкоголю, 8,46 тис. літрів сировини для виготовлення спирту, 11 літрів ароматизованої рідини, а також обладнання, яке використовувалося в незаконній діяльності. Загальна вартість вилученого перевищує 1 млн. грн.

На даний час вилучені товарно-матеріальні цінності передано на відповідальне зберігання.

Тривають слідчі дії.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Операція "Акциз-2016"

У фіскальній службі області проведено понад 180 заходів з профілактики корупції та порушень

Серед комплексу антикорупційних заходів за два місяці поточного року співробітники управління внутрішньої безпеки Головного управління ДФС у Запорізькій області провели 47 перевірок кандидатів на посади до фіскальної служби. Крім того, фахівці управління здійснили 7 службових перевірок.

Правоохоронні органи Запорізької області зареєстрували два кримінальних провадження стосовно працівників територіальних органів ДФС у Запорізькій області, передбачених ст. 367, 368 КК України.

З метою запобігання вчинення службовими особами ДФС корупційних діянь та інших правопорушень, у трудових колективах проведено понад 130 бесід та лекцій на антикорупційну тематику.

Нагадаємо, про факти проявів корупції та порушень можна повідомляти на антикорупційний сервіс "Пульс" за номером телефону: (044) 284-00-07. Також у платників є можливість надавати інформацію про ознаки вчинення працівниками ДФС корупційних правопорушень на веб-порталі Державної фіскальної служби у розділі "Протидія корупції": http://sfs.gov.ua/baneryi/protidiya-koruptsii.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Профілактика корупції

Про минулорічні доходи вже відзвітували вісім тисяч запоріжців

У рамках кампанії декларування доходів громадян за 2016 рік фіскальна служба Запорізької області з початку року прийняла вісім тисяч декларацій, що на 200 звітів більше, ніж торік. Як повідомила в. о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Юліана Козаченко, запоріжці задекларували доходів на загальну суму понад 263 мільйони гривень. Це на 33 мільйони більше, ніж станом на аналогічну дату минулого року.

Найбільшу кількість декларацій подали громадяни, які минулого року реалізовували власну сільськогосподарську продукцію – понад 5,1 тисячі декларацій на суму майже 30 мільйонів. Доходи від отримання спадщини у розмірі 78 мільйонів задекларували 694 особи, 305 мешканців області заробили 2,7 мільйона від здавання нерухомості в оренду, 73 громадянина від продажу нерухомого майна отримали близько 12 мільйонів гривень.

За першими результатами декларування громадяни самостійно визначили суму податку на доходи фізичних осіб до сплати 13,8 мільйона, що на 5,7 мільйона більше, ніж за два місяці попереднього року. На даний час до бюджету вже сплачено майже половину – 6,7 мільйона.

Юліана Козаченко зазначила, що обов'язково громадяни декларують доходи, з яких не утримувався податок, зокрема, іноземні доходи, спадщина та подарунки, продаж або надання в оренду рухомого та нерухомого майна, продаж цінних паперів та корпоративних прав, інші доходи, з яких не були сплачені податки.

Цього року останній день подання декларації за 2016 рік – 3 травня, а для громадян, які бажають скористатися правом на нарахування податкової знижки, – упродовж усього року.

Декларація подається до Центру обслуговування платників за податковою адресою платника, тобто, за місцем реєстрації або в електронному вигляді за допомогою сервісу ДФС Електронний кабінет платника: https://cabinet.sfs.gov.ua/. Докладно про декларування можна дізнатися в ЦОПах або на сайті фіскальної служби: http://sfs.gov.ua/deklaruvannya-dohodiv-gromadyan-2017.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Деклараційна кампанія-2016

Запорізькі митники виявили чергову партію контрабандного тютюну

Незаконно ввезений тютюн виявили співробітники Запорізької митниці ДФС міжнародному аеропорту м. Запоріжжя.

Його намагався провезти громадянин Туреччини рейсом "Стамбул-Запоріжжя". Для проходження митного контролю він обрав "зелений коридор", де митний контроль здійснюється у спрощеному порядку, без заповнення митної декларації. Після перетину "білої смуги" встановлено, що у його багажу та у ручній поклажі, окрім особистих речей, знаходиться 75 кг тютюну у 150 пачках.

Таким чином, громадянин Туреччини порушив заборони та обмеження, визначені ч.2 ст.376 та ст.378 Митного кодексу України – дії, спрямовані на порушення порядку проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного митного контролю, а саме – переміщення через "зелений коридор" товарів в обсягах, що заборонені, без ознак приховування.

Запорізька митниця ДФС

ТЕМА: Боротьба з контрабандою та митними правопорушеннями

Вебінар для неприбуткових організацій

17 березня пройшов спільний вебінар фіскальної служби Запорізької області та управління державної реєстрації Головного територіального управління юстиції, до участі у якому були запрошені представники неприбуткових організацій регіону.

Під час зустрічі фахівець ГУ ДФС Тетяна Гаман ще раз звернула увагу на порядок реєстрації новостворених неприбуткових організацій та необхідність дотримання вимог щодо формування статутних документів, які визначають організацію як неприбуткову.

Також учасники обговорення розглянули питання пов’язані з обліком та звітністю неприбуткових організацій. Окремо зупинилися на порядку оподаткування неприбуткових установ податком на прибуток у разі порушень вимог Податкового кодексу і порядку та термінах надання звітності до фіскального органу.

Крім того, Тетяна Гаман наголосила, що подовжено термін приведення неприбутковими організаціями установчих документів до вимог Податкового кодексу і подання їх копій до фіскального органу з 1.01.2017 року до 1.07.2017 року.

Отже неприбуткові організації, які не включені до нового Реєстру, не мають зволікати з відвідування державного органу реєстрації та фіскального органу для проходження всіх процедур та отримання статусу "неприбутковості".

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Новації законодавства

Бухгалтерам сільських та міських рад розповіли про новації оподаткування

Днями відбувся семінар для бухгалтерів сільських, селищних, міських рад, у тому числі об’єднаних територіальних громад Запорізької області, під час якого фахівці фіскальної служби регіону роз’яснили зміни у податковому законодавстві України у 2017 році.

Спеціаліст відділу комунікацій ГУ ДФС у Запорізькій області Світлана Ніколова висвітлила окремі аспекти змін до Податкового кодексу, зокрема Порядку ведення Реєстру неприбуткових установ та організацій.

Крім того, під час семінару присутні ознайомились з нововведеннями щодо податку на доходи з фізичних осіб, єдиного соціального внеску, застосування спрощеної системи оподаткування фізичними та юридичними особами, плати за землю, податку на нерухоме майно.

Окремо платникам податків нагадали про те, що наразі триває кампанія декларування доходів громадян за 2016 рік. Зокрема, обов'язкова подача декларації передбачена для громадян, які отримували минулого року доходи не від податкових агентів. Фізичні особи мають подати звітність цього року до 3 травня. А якщо громадяни бажають скористатися правом на нарахування податкової знижки, вони можуть надати податкову декларацію про майновий стан і доходи включно по 31 грудня.

Наприкінці семінару всі бажаючі отримали відповіді на актуальні запитання податкової тематики.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Новації законодавства

АБО

Деклараційна кампанія-2016

Про минулорічні доходи вже відзвітували вісім тисяч запоріжців

У рамках кампанії декларування доходів громадян за 2016 рік фіскальна служба Запорізької області з початку року прийняла вісім тисяч декларацій, що на 200 звітів більше, ніж торік. Як повідомила в. о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Юліана Козаченко, запоріжці задекларували доходів на загальну суму понад 263 мільйони гривень. Це на 33 мільйони більше, ніж станом на аналогічну дату минулого року.

Найбільшу кількість декларацій подали громадяни, які минулого року реалізовували власну сільськогосподарську продукцію – понад 5,1 тисячі декларацій на суму майже 30 мільйонів. Доходи від отримання спадщини у розмірі 78 мільйонів задекларували 694 особи, 305 мешканців області заробили 2,7 мільйона від здавання нерухомості в оренду, 73 громадянина від продажу нерухомого майна отримали близько 12 мільйонів гривень.

За першими результатами декларування громадяни самостійно визначили суму податку на доходи фізичних осіб до сплати 13,8 мільйона, що на 5,7 мільйона більше, ніж за два місяці попереднього року. На даний час до бюджету вже сплачено майже половину – 6,7 мільйона.

Юліана Козаченко зазначила, що обов'язково громадяни декларують доходи, з яких не утримувався податок, зокрема, іноземні доходи, спадщина та подарунки, продаж або надання в оренду рухомого та нерухомого майна, продаж цінних паперів та корпоративних прав, інші доходи, з яких не були сплачені податки.

Цього року останній день подання декларації за 2016 рік – 3 травня, а для громадян, які бажають скористатися правом на нарахування податкової знижки, – упродовж усього року.

Декларація подається до Центру обслуговування платників за податковою адресою платника, тобто, за місцем реєстрації або в електронному вигляді за допомогою сервісу ДФС Електронний кабінет платника: https://cabinet.sfs.gov.ua/. Докладно про декларування можна дізнатися в ЦОПах або на сайті фіскальної служби: http://sfs.gov.ua/deklaruvannya-dohodiv-gromadyan-2017.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Деклараційна кампанія-2016

Запорізькі митники виявили чергову партію контрабандного тютюну

Незаконно ввезений тютюн виявили співробітники Запорізької митниці ДФС міжнародному аеропорту м. Запоріжжя.

Його намагався провезти громадянин Туреччини рейсом "Стамбул-Запоріжжя". Для проходження митного контролю він обрав "зелений коридор", де митний контроль здійснюється у спрощеному порядку, без заповнення митної декларації. Після перетину "білої смуги" встановлено, що у його багажу та у ручній поклажі, окрім особистих речей, знаходиться 75 кг тютюну у 150 пачках.

Таким чином, громадянин Туреччини порушив заборони та обмеження, визначені ч.2 ст.376 та ст.378 Митного кодексу України – дії, спрямовані на порушення порядку проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного митного контролю, а саме – переміщення через "зелений коридор" товарів в обсягах, що заборонені, без ознак приховування.

Запорізька митниця ДФС

ТЕМА: Боротьба з контрабандою та митними правопорушеннями

Вебінар для неприбуткових організацій

17 березня пройшов спільний вебінар фіскальної служби Запорізької області та управління державної реєстрації Головного територіального управління юстиції, до участі у якому були запрошені представники неприбуткових організацій регіону.

Під час зустрічі фахівець ГУ ДФС Тетяна Гаман ще раз звернула увагу на порядок реєстрації новостворених неприбуткових організацій та необхідність дотримання вимог щодо формування статутних документів, які визначають організацію як неприбуткову.

Також учасники обговорення розглянули питання пов’язані з обліком та звітністю неприбуткових організацій. Окремо зупинилися на порядку оподаткування неприбуткових установ податком на прибуток у разі порушень вимог Податкового кодексу і порядку та термінах надання звітності до фіскального органу.

Крім того, Тетяна Гаман наголосила, що подовжено термін приведення неприбутковими організаціями установчих документів до вимог Податкового кодексу і подання їх копій до фіскального органу з 1.01.2017 року до 1.07.2017 року.

Отже неприбуткові організації, які не включені до нового Реєстру, не мають зволікати з відвідування державного органу реєстрації та фіскального органу для проходження всіх процедур та отримання статусу "неприбутковості".

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Новації законодавства

Бухгалтерам сільських та міських рад розповіли про новації оподаткування

Днями відбувся семінар для бухгалтерів сільських, селищних, міських рад, у тому числі об’єднаних територіальних громад Запорізької області, під час якого фахівці фіскальної служби регіону роз’яснили зміни у податковому законодавстві України у 2017 році.

Спеціаліст відділу комунікацій ГУ ДФС у Запорізькій області Світлана Ніколова висвітлила окремі аспекти змін до Податкового кодексу, зокрема Порядку ведення Реєстру неприбуткових установ та організацій.

Крім того, під час семінару присутні ознайомились з нововведеннями щодо податку на доходи з фізичних осіб, єдиного соціального внеску, застосування спрощеної системи оподаткування фізичними та юридичними особами, плати за землю, податку на нерухоме майно.

Окремо платникам податків нагадали про те, що наразі триває кампанія декларування доходів громадян за 2016 рік. Зокрема, обов'язкова подача декларації передбачена для громадян, які отримували минулого року доходи не від податкових агентів. Фізичні особи мають подати звітність цього року до 3 травня. А якщо громадяни бажають скористатися правом на нарахування податкової знижки, вони можуть надати податкову декларацію про майновий стан і доходи включно по 31 грудня.

Наприкінці семінару всі бажаючі отримали відповіді на актуальні запитання податкової тематики.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Новації законодавства

АБО

Деклараційна кампанія-2016

З 1 січня 2017 року змінено строки реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН

З 1 січня 2017 року реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) повинна здійснюватися з урахуванням граничних строків:

для податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, - до останнього дня (включно) календарного місяця, в якому вони складені;

для податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 16 по останній календарний день (включно) календарного місяця, - до 15 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені.

Крім того, визначено термін, після закінчення якого податкова накладна/розрахунок коригування не може бути зареєстрована в ЄРПН.

Так, платник податку має право зареєструвати податкову накладну та/або розрахунок коригування в ЄРПН протягом 365 календарних днів, що наступають за датою виникнення податкових зобов’язань, відображених у відповідних податкових накладних та/або розрахунках коригування.

Зазначена норма передбачена п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України.

При досягненні обсягу постачання товарів/послуг протягом останніх 12 місяців більше 1 млн. грн, необхідно зареєструватись платником ПДВ

Під обов'язкову реєстрацію як платника ПДВ підпадає особа, у якої загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1 млн. грн. (без урахування ПДВ).

До оподатковуваних операцій для цілей реєстрації особи як платника ПДВ належать операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою ПДВ (20%), ставкою 7%, нульовою ставкою ПДВ та звільнені (умовно звільнені) від оподаткування ПДВ.

Для здійснення реєстрації платником ПДВ особа не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг понад 1 млн. грн., повинна подати до фіскального органу за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) реєстраційну заяву платника ПДВ за формою N 1-ПДВ.

Отже, у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, якщо їх загальний обсяг протягом останніх 12 календарних місяців перевищує 1 млн. гривень, необхідно подати до фіскального органу за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву платника ПДВ за формою N 1-ПДВ і зареєструватись як платник ПДВ в обов'язковому порядку.

Особа, яка підлягає обов'язковій реєстрації як платник ПДВ, не подала до контролюючого органу Заяву, несе відповідальність за ненарахування або несплату ПДВ на рівні зареєстрованого платника ПДВ без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування.

Зазначена норма визначена п. 181.1 ст. 181; п. 183.2 та п. 183.10 ст. 183 Податкового кодексу України.

Звіт про контрольовані операції за 2016 рік подається 1 жовтня 2017 року, але інформація щодо контрольованих операцій, зазначається відповідно до критеріїв, які діяли у 2016 році

Звіт про контрольовані операції за 2016 звітний рік має подаватись згідно діючих вимог пп. 39.4.2 ст. 39 Податкового кодексу до 1 жовтня 2017 року, але інформація щодо контрольованих операцій, здійснених платником податків у 2016 році, зазначається у звіті з урахуванням та відповідно до критеріїв, які діяли у 2016 році під час здійснення господарських операцій.

Тобто для розрахунку вартісного критерію та визнання господарських операцій контрольованими мають використовуватись норми пп. 39.2.1 ст. 39 Податкового кодексу у редакції, що діяла на момент здійснення господарських операцій (тобто до 01.01.2017 року).

Зазначене роз’яснено листом ДФС України від 10.02.2017 р. № 2579/6/99-99-15-02-02-15.

Дохід від надання фізичною особою в оренду нерухомого майна юридичній особі чи підприємцю, оподатковується податком на доходи фізичних осіб (18%) та військовим збором (1,5%)

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються, зокрема, дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду.

Податковим агентом платника податку - орендодавця під час нарахування доходу від надання в оренду об’єктів нерухомості є орендар.

При цьому об’єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не менше ніж мінімальна сума орендного платежу за повний чи неповний місяць оренди.

Доходи, від надання в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) нерухомого майна оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування (виплати) податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 % та військовим збором за ставкою 1,5%.

Податковий агент (юридична особа чи підприємець), який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок.

Податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування цього податку до бюджету.

Якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі чи виплачується готівкою з каси податкового агента, податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом трьох банківських днів з дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання).

Зазначена норма визначена п.п. 164.2.5 ст. 164, п.п. 170.1.2 та п.п. 170.1.4 ст. 170, п.п. 168.1.1 ст. 168 Податкового кодексу України.

Чи потрібно подавати річну декларацію про майновий стан і доходи та сплачувати податок на доходи фізичних осіб, яка отримує щомісячно грошове утримання від фізичної особи згідно договору про довічне утримання?

Статтею 744 Цивільного кодексу України встановлено, що за договором довічного утримання (догляду) одна сторона (відчужувач) передає другій стороні (набувачеві) у власність житловий будинок, квартиру або їх частину, інше нерухоме майно або рухоме майно, яке має значну цінність, взамін чого набувач зобов’язується забезпечувати відчужувача утриманням та (або) доглядом довічно. Обсяги обов’язків набувача встановлюються за згодою сторін у договорі.

У договорі довічного утримання (догляду) можуть бути визначені всі види матеріального забезпечення, а також усі види догляду (опікування), якими набувач має забезпечувати відчужувача (п.1 ст.749 ЦКУ).

 З наведених законодавчих норм випливає, що при укладанні договору довічного утримання (догляду) відчужувач одержує дохід у вигляді вартості матеріального забезпечення та послуг з догляду (опікування), визначених у договорі.
      Відповідно до пп. «є» пп.14.1.54 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України, дохід з джерелом його походження з України – будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній зоні, у тому числі, але не виключно у вигляді, зокрема, інших виплат та винагород, виплачених відповідно до умов цивільно-правового договору.

 При отриманні від фізичної особи доходу у вигляді вартості матеріального забезпечення та послуг з догляду (опікування), визначених у договорі довічного утримання, відчужувач зобов’язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів.

Чи необхідно подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи фізичній особі, яка у звітному календарному році отримала дохід від продажу нерухомого майна, яке перебувало у власності платника податку понад три роки?


Відповідно до ст.172 ПКУ дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної ст.121 Земельного кодексу України залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується.

Умова щодо перебування такого майна у власності платника податку понад три роки не розповсюджується на майно, отримане таким платником у спадщину.

Декларування доходів приватних нотаріусів, адвокатів триває

Приватні нотаріуси, адвокати та інші особи, які займаються незалежною професійною діяльністю зобов’язані задекларувати доходи, отримані у 2016 році, шляхом надання податкової декларації про майно і доходи (далі – декларація).

Нагадуємо, що незалежна професійна діяльність -це участь фізичної особи у науковій, літературній, артистичній, художній, освітній або викладацькій діяльності, діяльність лікарів, приватних нотаріусів, адвокатів, арбітражних керуючих (розпорядників майна, керуючих санацією, ліквідаторів), аудиторів, бухгалтерів, оцінщиків, інженерів чи архітекторів, особи, зайнятої релігійною (місіонерською) діяльністю, іншою подібною діяльністю за умови, що така особа не є працівником або фізичною особою– підприємцем та використовує найману працю не більш як чотирьох фізичних осіб (підпункт 14.1.226 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу).

Звертаємо увагу, що при декларуванні доходів, отриманих нотаріусами, адвокатами та іншими особами, які займаються незалежною професійною діяльністю, здійснюється визначення податкових зобов’язань не тільки з податку на доходи фізичних осіб, а також і з військового збору.

Особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, зобов’язані надати декларацію про отримані за 2016 рік доходи до 3 травня 2017 року.

Чи існують обмеження щодо здійснення видів діяльності підприємця на загальній системі оподаткування?

     Відповідно до ст. 42 Господарського кодексу України підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб’єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.
     Згідно із ст. 42 Конституції України кожен має право на підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом.

     Перелік видів діяльності, які не має право здійснювати фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування визначений у ст. 4 Закону України від 7 лютого 1991 року № 698-ХІІ «Про підприємництво» із змінами та доповненнями.

За якою ставкою ПДФО оподатковуються доходи підприємців, що перебувають на загальній системі оподаткування?

      Оподаткування доходів, отриманих фізичними особами - підприємцями від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, регулюється ст. 177 Податкового кодексу України . 
      Так, відповідно до п. 177.1 ст. 177 ПКУ доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставкою, визначеною п. 167.1 ст. 167 ПКУ.

      Згідно з п. 167.1 ст. 167 ПКУ ставка податку становить 18 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пп. 167.2 - 167.5 ст. 167 ПКУ) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.

      Об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця (п. 177.2 ст. 177 ПКУ).

Чи може фізична особа – підприємець використовувати кошти з розрахункового рахунку, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, для власних потреб?

     Згідно з ст. 42 Господарського кодексу України, підприємництво – це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб’єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку. 
     Відповідно до ст. 44 ГКУ підприємництво здійснюється на основі вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом.
     Враховуючи вищевикладене, фізична особа – підприємець має право вільно користуватися коштами з розрахункового рахунку, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, за умови сплати всіх податків, зборів та інших платежів, передбачених чинним законодавством.

ГУ ДФС у Запорізькій області

За право реалізації підакцизних товарів запорізькі підприємці сплатили майже 6,5 мільйона гривень

З початку року до місцевих бюджетів надійшло близько 6,5 мільйона гривень плати за ліцензії на право здійснення оптової або роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами. При цьому минулорічний рівень надходжень перевищено на 100 тисяч гривень.

На сьогодні у Запорізькій області кількість діючих дозволів складає майже 8,1 тисячі, що на чверть тисячі більше, ніж торік.

За два місяці 2017 року видано понад тисячу ліцензій, з яких: 532 – на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та 517 – для реалізації тютюнових виробів, продовжено термін дії 1799 документів, призупинено 85, анульовано 305.

Крім цього, фахівці фіскальної служби регіону провели 98 перевірок суб'єктів господарювання щодо дотримання вимог законодавства, яке регулює обіг підакцизних товарів. За їхніми результатами до підприємців відповідно до законодавства застосовані фінансові санкції на загальну суму 780 тисяч гривень, у тому числі донараховано 450 тисяч гривень акцизного податку.

Нагадаємо, відтепер для зручності платників ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами можна отримати у найближчому Центрі обслуговування платників за місцем здійснення діяльності.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Легалізація ринку підакцизних товарів

Запорізька митниця ДФС спрямувала до бюджету понад 1 мільярд гривень

За два місяці 2017 року надходження митних платежів у Запорізькій області склали 1 мільярд 65 мільйонів гривень, що на 530 мільйонів більше, ніж у січні-лютому 2016 року.

Основним джерелом надходжень до бюджету є митні платежі, що сплачуються при ввезенні на територію України товарів для виробництва в промислових галузях регіону. На сьогодні цей показник складає 68%. Інші надходження з імпорту забезпечують суб'єкти невиробничих галузей – 32%.

У розрізі товарних угрупувань найбільша частка сплачених митних платежів припадає на паливно-енергетичні товари – 34%, машини, устаткування та транспорт – 17%, продовольчі товари та продукцію сільського господарства – 17%, метали та вироби з них, продукцію хімічної промисловості – по 13%, мінеральні продукти – 6%.

Зазначимо, що у 2017 році Запорізька область долучилася до експерименту щодо спрямування 50% від понадпланових надходжень митних платежів на ремонт і будівництво автомобільних доріг.

Як повідомляє Державна фіскальна служба України, за результатами січня-лютого поточного року в цілому по країні акумульовано майже 1,5 мільярда гривень на реконструкцію автошляхів. Цьогорічні плани митних надходжень у розрізі областей були розраховані фіскальною службою виходячи з реальної роботи регіональних митниць на основі затвердженої Кабінетом Міністрів України Методики і попередньо направлені Міністерству фінансів України для погодження з Комітетом Верховної Ради України з питань бюджету. Згідно з новим порядком кошти розподілятимуться між областями пропорційно до обсягу перевиконання плану.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Розвиток міжнародної торгівлі. Митна статистика

Роботодавці разом з представниками виконавчої влади Запорізької області обговорили проблемні питання легалізації та підвищення зарплат

Ситуацію щодо підвищення рівня заробітних плат, забезпечення трудових прав працівників, легалізації та створення додаткових робочих місць розглядали члени обласного координаційного комітету сприяння зайнятості населення. Захід відбувся у Запорізькому обласному союзі промисловців, підприємців (роботодавців) "Потенціал".

Відкриваючи засідання, директор департаменту соціального захисту населення Запорізької облдержадміністрації Ігор Мещан наголосив, що на ринку праці регіону продовжує залишатися тіньовий сегмент. Тому завдання влади і роботодавців – об'єднати зусилля для проведення ефективних заходів для детінізації та зростання рівня доходів працюючих громадян.

Присутні проаналізували вплив зниження ставки єдиного соціального внеску на підвищення заробітних плат.

Як повідомила начальник управління податків і зборів з фізичних осіб Головного управління ДФС у Запорізькій області Олена Щедровська, за два місяці 2017 року запорізькі роботодавці спрямували до соціальних фондів 751,6 мільйона гривень ЄСВ (без показників великих підприємств, які обслуговуються в Запорізькому управлінні ОВПП ДФС). При цьому рівень очікуваних надходжень перевищено на 30 відсотків або на 176 мільйонів, а показник аналогічного періоду 2016 року – майже на 34 відсотки або на 190 мільйонів. Лише у лютому сплачено більш ніж 400 мільйонів, додатково надійшло понад 100 мільйонів.

– Зниження ставки єдиного соціальну внеску хоча й повільно, але ж стимулює роботодавців Запорізької області до детінізації фонду оплати праці. Як результат – відбувається збільшення надходжень до соціальних фондів, – відзначила Олена Щедровська.

У ході засідання учасники наголосили, що подальші кроки до поліпшення ситуації на ринку зайнятості мають відбуватися у тісному діалозі з бізнесом, зокрема, у рамках затверджених між обласною владою та об'єднаннями роботодавців спільних планів дій та меморандумів про співпрацю.

Крім того, було розглянуто стан реалізації програми розвитку малого і середнього підприємництва, а також звернення до Кабінету Міністрів України з пропозицією запровадження в Запорізькій області пілотного проекту, що передбачатиме обов'язкове подання працедавцями до державної служби зайнятості інформації про попит на робочу силу.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Трудові відносини

У Запоріжжі відкрито інформаційну дошку на честь одного з перших учасників АТО

Інформаційний меморіал розміщено на будинку в центрі м. Запоріжжя по вулиці, названої на честь героя – Михайла Гончаренка.

З початком антитерористичної операції Михайло, який тоді працював юристом у фіскальній службі у Комунарському районі м. Запоріжжя, одним з найперших у лавах добровольців відправився за захист Батьківщини. Про подвиг солдата 93-ї окремої механізованої бригади згадують його побратими – влітку 2014 року в Артемівському районі Донецької області під час обстрілу колони військових він, отримавши поранення, взяв вогонь на себе та прикрив своїх бійців.

За відвагу та самовідданість Михайло нагороджений орденом "За мужність" III ступеня (посмертно). Нагороду отримала Галина Гончаренко, мати бійця, яка сьогодні у якості волонтера допомагає українським воїнам.

Сьогодні, 16 березня, на відкриття інформаційної дошки загиблому бійцю на будинку, що на розі проспекту Соборного та колишній вул. Панфіловців – а тепер вул. М. Гончаренка, зібралися представники влади, колеги по роботі – представники фіскальної служби, бойові товариши, рідні, знайомі та десятки небайдужих запоріжців. На адресу Михайла звучали слова подяки, спогади про те, яким він був у житті – завжди приходив на допомогу, у будь-якій ситуації вмів знайти вихід, підтримував тих, хто цього потребував.

Відтепер вулиця, що носить його ім'я, нагадуватиме запоріжцям про самовідданість та відвагу звичайного запорізького хлопця і водночас справжнього героя.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Соціально-культурні заходи

 

Завдяки децентралізації місцеві бюджети отримали на третину мільярда гривень більше

За січень-лютий 2017 року надходження до місцевих бюджетів Запорізької області склали 1 мільярд 85 мільйонів гривень (без показників Запорізького управління Офісу великих платників податків ДФС). Порівняно з минулорічною сплатою доходи бюджетів зросли на 356 мільйонів, а індикативні показники з початку року перевищені майже на 226 мільйонів.

Коментуючи стан наповнення скарбниць, в.о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Юліана Козаченко відзначила, що бюджетна децентралізація та заходи з детінізації економіки дозволили залучити до місцевих громад додаткові кошти. Лише за два місяці цей ресурс збільшився у порівнянні з відповідним періодом 2016 року майже на 49 відсотків.

Зростання доходів зафіксовано в усіх територіях м. Запоріжжя та області. При цьому найбільші суми отримали м. Запоріжжя – 491 мільйон гривень (+158 мільйонів гривень до рівня січня-лютого 2016 року), м. Енергодар – 136 мільйонів (+57 мільйонів), м. Мелітополь та район – 95,5 мільйона (+24,4 мільйона), Бердянський район – 72,5 мільйона (+23,6 мільйона), а також Василівський – 52 мільйони (+11 мільйонів) та Пологівський райони – майже 31 мільйон (+11 мільйонів).

Більшу половину загальних надходжень займає податок на доходи фізичних осіб, якого з початку року сплачено 554 мільйони гривень, що на 187 мільйонів більше, ніж торік. Від плати за землю бюджети поповнились більш ніж на 150 мільйонів, це на 31,5 мільйона перевищує рівень минулого року. Єдиного податку суб'єкти малого та середнього підприємництва перерахували 186,5 мільйона, тим самим забезпечивши зростання до показників 2016 року на 66 мільйонів.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Наповнення бюджету

Запорізькі роботодавці збільшити сплату ЄСВ на 172 мільйони гривень

За січень-лютий 2017 року у Запорізькому регіоні сплачено 751,6 мільйона гривень єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, без урахування даних Запорізького управління Офісу великих платників податків ДФС.

Про це повідомила під час наради в. о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Юліана Козаченко. Вона відзначила, що рівень надходжень минулого року перевищено на 172,5 мільйона гривень, а індикатив на поточний рік – майже на 176 мільйонів.

– Зростання сум ЄСВ, передусім, пов'язано зі зростанням мінімальних заробітних плат. Відтак очікувані надходження з початку року зросли більш ніж на 30 відсотків. Завдяки позитивній динаміці будуть профінансовані соціальні видатки – пенсії, соцвиплати тощо, отримувачами яких є найбільш уразливі верстви населення. Адже кошти єдиного внеску спрямовуються до пенсійного та соціальних фондів, – підкреслила Юліана Козаченко.

Лишу у лютому роботодавці Запорізької області перерахували понад 401 мільйон, що на 100 мільйонів більше від запланованого та на 126 мільйонів – до рівня минулого року.

Крім того, керівник фіскальної служби області підкреслила, що в цьому році будуть продовжені активні заходи з детінізації зайнятості населення. Органи ДФС проводять роботу за кількома напрямами, серед яких боротьба із зарплатами у "конвертах", контроль за різними сферами економіки та за галузевим принципом, а також здійснення перевірок роботодавців з питань дотримання податкового і трудового законодавства під час виплати доходів громадянам. У результаті цей резерв буде використаний для додаткових надходжень як до державного і місцевих бюджетів, так й до соціальних фондів.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Адміністрування єдиного внеску

Для податкової знижки щодо суми коштів сплачених за навчання, подається річна податкова декларація про майновий стан і доходи

До перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, включається сума коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення.

Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається 
по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.

До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача).

Оригінали зазначених документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності.

Отже, фізична особа, яка має право скористатися податковою знижкою щодо суми коштів, сплачених за навчання, на вимогу фіскального органу, крім декларації про майновий стан і доходи, надає відповідні платіжні та розрахункові документи, зокрема, квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери; договір з навчальним закладом; довідку про отримані у звітному році доходи; документи, які підтверджують ступінь споріднення (у разі компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти члена сім’ї першого ступеня споріднення); тощо.

Для прискорення проведення фіскальним органом розрахунку сум, що підлягають поверненню з бюджету, і забезпечення правильності визначення зазначених сум доцільно надавати до фіскального органу копії зазначених документів.

Зазначена норма передбачена п.п. 166.1.2, п.п. 166.2.1, п. 166.3 ст. 166; п. 176.1 «в» ст. 176 Податкового кодексу України.

Підприємці пенсіонери за віком або інваліди з 01.01.2017 рокузвільняються від сплати єдиного внеску за себе

З 01.01.2017 фізичні особи – підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, та фізичні особи – підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування, звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.

Такі особи можуть бути платниками єдиного внеску виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування.

Зазначене звільнення не застосовується до осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.

Зазначена норма передбачена частиною 4 ст. 4 Закону України від 08.07.10 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

На сайті ДФС України розміщено проект наказу МФУ «Про затвердження форм заяв про внесення сільськогосподарського товаровиробника до Реєстру отримувачів бюджетної дотації та про зняття сільськогосподарського товаровиробника з реєстрації як отримувача бюджетної дотації»

На веб-порталі ДФС (www.sfs.gov.ua) у підрозділі «Проекти регуляторних актів» розділу «Регуляторна політика» розміщено проектнаказу МФУ «Про затвердження форм заяв про внесення сільськогосподарського товаровиробника до Реєстру отримувачів бюджетної дотації та про зняття сільськогосподарського товаровиробника з реєстрації як отримувача бюджетної дотації»

Проектом пропонується затвердити такі форми документів:

форму заяви про внесення сільськогосподарського товаровиробника до Реєстру отримувачів бюджетної дотації (ф. № 1-РОБД);

форму заяви про зняття сільськогосподарського товаровиробника з реєстрації як отримувача бюджетної дотації (ф. № 2-РОБД).

Заяви за ф. № 1-РОБД, ф. № 2-РОБД заповнюються та подаються в електронному вигляді або безпосередньо до контролюючого органу керівником або представником с/г товаровиробника.

У заяві за ф. № 1-РОБД зазначаються підстави для внесення с/г товаровиробника до Реєстру отримувачів бюджетної дотації, а саме:

перелік видів діяльності відповідно до пункту 161.3 статті 161 розділу V1 Закону з посиланням на підпункт зазначеного пункту і КВЕД, а також визначенням основного виду діяльності с/г товаровиробника;

суми вартості реалізованої с/г товаровиробником сільськогосподарської продукції та її питома вага у сукупній вартості всіх товарів, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів (місяців).

З метою мінімізації кількості запитань з боку с/г товаровиробників під час заповнення заяви за ф. № 1-РОБД на її другій сторінці викладені відповідні пояснення.

Податкова звітність подається на наступний день, якщо граничний термін припадає на вихідний або святковий день

Якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.

Зазначена норма визначена п.49.20. ст.49 Податкового кодексу України.

Підприємці на загальній системі оподаткування з 2017 року можуть включати до складу витрат суми нарахованої амортизації основних засобів

Об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб на загальній системі оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між виручкою у грошовій та негрошовій формі і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю такого підприємця.

З 01.01.2017 року підприємці отримали право за власним бажанням включати до складу витрат, амортизаційні відрахування за витратами на придбання основних засобів та нематеріальних активів та витратами на самостійне виготовлення основних засобів.

Розрахунок амортизації здійснюється із застосуванням прямолінійного методу, за яким річна сума амортизації визначається діленням первісної вартості об'єкта основних засобів та нематеріальних активів, яка амортизується, на строк корисного використання об'єкта основних засобів та нематеріальних активів.

Разом з тим, не підлягають амортизації об'єкти житлової нерухомості та легкові і вантажні автомобілі.

Ремонт, реконструкція, модернізація та інші поліпшення основних засобів, а також ліквідація основних засобів (у частині залишкової вартості) не підлягають амортизації, а повністю включаються до складу витрат звітного періоду.

Зазначена норма передбачена ст. 177 Податкового кодексу України.

Податкова соціальна пільга, якщо платник податку утримує двох і більше дітей до 18 років

Платник податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 100% суми пільги, яка визначена п.п. 169.1.1 ст. 169 Податкового кодексу, у розрахунку на кожну таку дитину.

У 2017 році така податкова соціальна пільга складає 800 грн у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років.

Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн.

У 2017 році розмір заробітної плати, що дає право на податкову соціальну пільгу, становить – 2240 грн. (прожитковий мінімум на працездатну особу у розмірі 1600 грн. х 1,4).

При цьому граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків визначається як добуток суми, визначеної п.п. 169.4.1 ст. 169 Податкового кодексу (тобто суми, що дає право на застосування податкової соціальної пільги) та відповідної кількості дітей (у 2017 році 2240 грн. х кількість дітей до 18 років).

Заначена норма визначена п.п. 169.1.2; п.п. 169.4.1 ст. 169 Податкового кодексу України.

При отримані протягом 2016 року у спадщину (дарунок) коштів, майна, майнових чи немайнових прав необхідно подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи

Фізичні особи, які у 2016 році отримували доходи в результаті прийняття ними у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав, повинні подати до органу фіскальної служби за місцем реєстрації річну податкову декларацію про майновий стан і доходи.

Форма декларації затверджена наказом МФУ від 15.09.2016 №821.

При оподаткуванні доходів у вигляді спадщини чи дарунку застосовуються такі ставки податку на доходи фізичних осіб : 0%, 5%, 18%.

За нульовою ставкою оподатковується, зокрема, вартість власності успадкованої (отриманої у дарунок) від члена сім’ї першого ступеня споріднення (батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені).

Ставка 5% застосовується для будь-якого майна, що успадковується (приймається у дарунок) від осіб, що не є членами сім’ї першого ступеня споріднення.

За ставкою 18% оподатковується будь-який об’єкт спадщини, що успадковується спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента та для будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем –нерезидентом від спадкоємця-резидента.

Останній день подання Декларації за 2016 рік для фізичних осіб, які зобов’язані подати Декларації - 3 травня 2017 року.

Разом з тим, обов’язок щодо подання річної податкової декларації відсутній для:

- спадкоємців-нерезидентів, які зобов'язані сплатити податок до нотаріального оформлення об'єктів спадщини,

- спадкоємців, які отримали у спадщину об'єкти, що оподатковуються за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб,

- інших спадкоємців - резидентів, які сплатили податок до нотаріального оформлення об'єктів спадщини.

Порядок оподаткування доходу, отриманого у спадщину (дарунок) визначений ст. 174 Податкового кодексу України.

Довідку про отримані доходи фізичні особи можуть отримати не відвідуючи податкову

В рамках кампанії декларування доходів громадян та електронного декларування доходів державних службовців громадяни можуть скористатися сервісом «Електронний кабінет платника» та отримати відомості з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків в електронному вигляді та отримати відомості про доходи в електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису (ЕЦП).

Безкоштовно отримати ЕЦП можна в акредитованому центрі сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС (АЦСК ІДД).

Ознайомитись з Порядком отримання відомостей про доходи (про суми виплачених доходів та утриманих податків з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків) засобами «Електронного кабінету платника» можна на офіційному веб-порталі ДФС.

Крім того, для зручності користувачів даного сервісу Головне управління ДФС у Запорізькій області підготовило роз’яснювально-презентаційний матеріал "Як фізична особа може отримати довідку про доходи в Електронному кабінеті платника", а також алгоритм отримання електронного цифрового підпису в Акредитованих центрах сертифікації ключів.

Презентаційний матеріал розміщено на сайті Головного управління ДФС у Запорізькій області у розділі "Анонси" (http://zp.sfs.gov.ua/anonsi-ark/), а також на сторінці ГУ ДФС у Запорізькій області у соціальній мережі Facebook (https://www.facebook.com/sfs.zp/).

Розмір податкової соціальної пільги, яка передбачена в 2017 році для одинокої матері

Платник податку, який є одинокою матір’ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником, має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 150% суми пільги, яка визначена п.п. 169.1.1 ст. 169 Податкового кодексу (у 2017 році – 1200,0 грн.), у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років.

Платник податку зазначає про таке право у заяві про застосування пільги, до якої додає відповідні підтвердні документи.

Перелік таких документів та порядок їх подання визначено постановою КМУ від 29.12.10 №1227 «Про затвердження Порядку подання документів для застосування податкової соціальної пільги».

Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн.

У 2017 році розмір заробітної плати, що дає право на податкову соціальну пільгу, становить – 2240 грн. (прожитковий мінімум на працездатну особу у розмірі 1600 грн. х 1,4).

При цьому граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги самотній матері визначається як добуток суми, визначеної п.п. 169.4.1 ст. 169 Податкового кодексу (тобто суми, що дає право на застосування податкової соціальної пільги) та відповідної кількості дітей (у 2017 році 2240 грн. х кількість дітей до 18 років).

Отже, у 2017 році самотня мати має право на застосування податкової соціальної пільги в сумі 1200,0 грн. у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років, за умови дотримання процедур, зазначених п.п. 169.4.1 ст. 169 Податкового кодексу та наданням відповідних підтверджуючих документів.

Зазначена норма визначена п.п. 169.1.3; п.п. 169.4.1 ст. 169 Податкового кодексу України.

У разі складання податкових накладних не за операціями з постачання товарів/послуг, код товару згідно з УКТ ЗЕД, а для послуг – код послуги згідно з ДКПП, не зазначається

З 1 січня 2017 року при складанні податкової накладної запроваджується заповнення коду товару згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД) (для підакцизних та імпортних товарів – 10 знаків, для інших товарів – не менше 4 знаків), а для послуг - коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДКПП).

При цьому код зазначається на всіх етапах постачання товарів від виробника чи імпортера до кінцевого споживача та незалежно від дати придбання чи виготовлення такого товару (до 1 січня 2017 року чи після цієї дати).

Водночас, у разі складання податкових накладних не за операціями з постачання товарів/послуг, а з метою нарахування податкових зобов'язань відповідно до п. 198.5 та/або ст. 199 Податкового кодексу (за товарами/послугами, необоротними активами, під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для використання чи починають використовуватися в неоподатковуваних операціях), не зазначається код товару згідно з УКТ ЗЕД, а для послуг – код послуги згідно з ДКПП.

Зазначена норма передбачена п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України та роз’яснена листом ДФС України від 20.01.2017 №1312/7/99-99-15-03-02-17.

Понад 9 мільйонів гривень збагатили бюджет від банківських процентів запоріжців

За підсумками двох місяців 2017 року у Запорізькому регіоні сплачено 9 мільйонів 176 тисяч гривень податку на доходи фізичних осіб у вигляді банківських процентів. Це на 0,7 відсотка більше, ніж торік, та на 8 відсотків випереджає очікувані надходження на поточний рік. Тільки за останній місяць державна казна отримала більш ніж 4,7 мільйона, забезпечивши зростання до рівня минулого року на 5,7 відсотка або на чверть мільйона.

Як зазначила в. о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Юліана Козаченко, найбільші суми податку перераховані банківськими установами та кредитними спілками м. Запоріжжя – майже 7 мільйонів або 75 відсотків. Значні надходження від платників м. Мелітополь та району – 672 тисячі, у м. Бердянськ та районі сплачено близько 433 тисяч, від суб'єктів господарювання Пологівської ОДПІ надійшло 282 тисячі, Енергодарської – 253 тисячі, Токмацької ОДПІ – 239 тисяч.

Нагадаємо, податок, ставка якого дорівнює 18 відсоткам, сплачується тільки із суми нарахованих процентів за депозитами у банках або вкладами до кредитних спілок.

Відповідальні за утримання податку установи, які нараховують доходи, відображають у податковому розрахунку лише суми доходів та утриманих податків. Решта інформації залишається конфіденційною.

Ця норма регулюється статтею 170.4 Податкового кодексу України.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Наповнення бюджету

Запоріжці перерахували на обороноздатність країни понад 56 мільйонів гривень

З початку року запорізькі платники спрямували до держбюджету 56,5 мільйона гривень військового збору, що на 13,5 мільйона більше, ніж торік та на 6,5 мільйона перевищує очікувані показники.

Як відзначила в. о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Юліана Козаченко, суми відрахувань військового збору зростають. Так, щорічно рівень сплати збільшується, у середньому, на 30 відсотків.

За лютий поточного року надходження склали понад 30 мільйонів, що на 6,5 мільйона більше, ніж за аналогічний період минулого року.

Лідерами сплати податку на підтримку армії з початку року стали платники Запоріжжя, яких обслуговує Запорізька ОДПІ, де перераховано майже 29,5 мільйона, 6,8 мільйона забезпечили суб'єкти господарювання Енергодарської ОДПІ, 6,7 мільйона – Мелітопольської ОДПІ, понад 4 мільйони – Бердянської ОДПІ, 3,7 мільйона – Пологівської ОДПІ, майже 3 мільйони – Токмацької ОДПІ, 2,8 мільйона – Вільнянської ОДПІ.

Нагадаємо, військовий збір, ставка якого складає 1,5 відсотка з доходів фізичних осіб, встановлено тимчасово, до набрання чинності рішення Верховної Ради України про завершення реформи Збройних Сил України. Ці кошти спрямовуються на фінансування армії та на підвищення обороноздатності держави.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Наповнення бюджету

Запорізькі митники вилучили у громадянина Туреччини обладнання до РПГ

Радіостанцію та тубус до ручного протитанкового гранатомету турок намагався провезти авіалініями.

Сьогодні в зоні митного контролю залу "на відліт" міжнародного аеропорту м. Запоріжжя під час здійснення митного контролю та оформлення багажу пасажирів міжнародного авіарейсу "Запоріжжя – Стамбул", громадянин Туреччини самостійно обрав форму проходження митного контролю у спрощеному порядку "зелений коридор", без заповнення митної декларації.

Після перетину "білої смуги" коридору у нього було виявлено радіостанцію – модель 159 армійського зразку та тубус РПГ-26. Зазначені предмети були марковані серійними номерами та знаходились у ручній поклажі без ознак приховування. Натомість необхідні документи та експертний висновок у громадянина Туреччини були відсутні.

Нагадаємо, предмети армійського зразка заборонені фізичним особам до переміщення через митний кордон України відповідно Інструкції про порядок виготовлення, придбання, зберігання, обліку, перевезення та використання вогнепальної, пневматичної і холодної зброї, а також боєприпасів та вибухових матеріалів, затвердженої наказом МВС України від 22 серпня 1998 року №622.

Таким чином громадян Туреччини вчинив дії, спрямовані на порушення порядку проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного митного контролю.

У його відношенні заведено справу про порушення митних правил за ознаками правопорушення, передбаченого ст. 471 МК України. Зазначені предмети тимчасово вилучені.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Боротьба з контрабандою та митними правопорушеннями

Запорізькі підприємства перерахували майже 56 мільйонів гривень екологічного податку

За два місяці підприємства-забруднювачі Запорізької області спрямували 44,7 мільйона гривень екоподатку до місцевих бюджетів та 11,2 мільйона – до державного (без показників великих підприємств, які обслуговуються в Запорізькому управлінні ОВПП ДФС). Разом це на 6,2 мільйона більше, ніж очікувалося та на 45,8 мільйона перевищує рівень минулого року.

Як підкреслила в. о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Юліана Козаченко, на сьогодні податок, який лежить в основі фінансування програм з покращення екологічної ситуації, сплачують понад 2,7 тисячі підприємств регіону.

При цьому найбільші суми перерахували платники м. Енергодар – 43,7 мільйона, Запорізького району – 7,4 мільйона та м. Запоріжжя – більш ніж 2 мільйони. Крім того, майже 600 тисяч забезпечили суб'єкти господарювання Мелітопольського району, 550 тисяч – Бердянського, 381 тисячу – Вільнянського, 230 тисяч – Пологівського, 177 тисяч – Василівського, 133 тисячі – Токмацького та понад 100 тисяч – Гуляйпільського районів. На решті територій загальні надходження склали близько півмільйона гривень.

Екологічний податок, хоча й належить до загальнодержавних, але 80 відсотків від сплачених коштів залишаються в місцевих бюджетах. Він справляється з фактичних обсягів викидів у атмосферне повітря, скидів у водні об'єкти забруднюючих речовин, а також за утворення та розміщення радіоактивних відходів.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Наповнення бюджету

Юліана Козаченко: "Зменшення кількості перевірок бізнесу – це основний вектор розвитку податкового аудиту"

На Запоріжжі за два місяці поточного року співробітники підрозділів аудиту фіскальної служби провели 59 документальних перевірок, у тому числі 21 планову та 38 позапланових. Це вдвічі менше, ніж за відповідний період минулого року.

За результатами виявлених порушень було додатково нараховано податкових зобов'язань майже 14 мільйонів гривень. У порівнянні з 2016 роком сума узгоджених донарахувань збільшилась на 3 відсотки. До бюджетів уже сплачено 5,1 мільйона.

У сфері зовнішньоекономічної діяльності у січні-лютому 2017 року було здійснено 20 перевірок суб'єктів. За результатами встановлених порушень вимог податкового та валютного законодавства до бюджету донараховано пені і штрафних санкцій в сумі 500 тисяч гривень, які вже повністю надійшли до бюджету. Крім того, зменшено від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток майже на 40 мільйонів.

В. о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Юліана Козаченко підкреслила, що суттєве зменшення кількості перевірочних заходів – це свідчення реалізації завдань щодо недопущення фіскального тиску на бізнес. Саме застосування ризикоорієнтованої системи дозволяє здійснювати перевірки лише тих суб'єктів, у діяльності яких наявні порушення.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Контрольно-перевірочна робота

Неоподатковувана сума нецільової благодійної допомоги в 2017 році становить 2240 грн

До оподатковуваного доходу платника податку не включається сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами — юридичними або фізичними особами протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн (у 2017 році — 2240 грн).

Сума перевищення нецільової допомоги над вказаним розміром включається податковим агентом до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку, як інші доходи і підлягає оподаткуванню на загальних підставах податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5%.

Сума нецільової благодійної допомоги, яка протягом 2017 року сукупно не перевищує 2240 грн. відображається у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ під ознакою доходу «169».

Якщо сума нецільової благодійної допомоги перевищує встановлений граничний розмір, то сума перевищення відображається у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ під ознакою доходу «127», як інші доходи.

Зазначена норма визначена пп. 170.7.3 ст. 170 Податкового кодексу України.

Зареєстрований платник єдиного податку може безоплатно отримати витяг з реєстру платників єдиного податку

За бажанням зареєстрований платник єдиного податку може безоплатно та безумовно отримати витяг з реєстру платників єдиного податку.

Форма запиту про отримання витягу та витягу з реєстру платників єдиного податку затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

Отже платнику єдиного податку, який бажає отримати витяг з реєстру платників єдиного податку необхідно звернутися з запитом про отримання такого Витягу в фіскальний орган за місцем своєї податкової адреси.

До затвердження відповідного запиту про отримання витягу, платник єдиного податку подає заяву у довільній формі.

Строк надання Витягу не повинен перевищувати одного робочого дня з дня надходження запиту.

Витяг діє до внесення змін до реєстру

Зазначена норма передбачена п. 299.9. ст. 299. Податкового кодексу України.

За неподання або несвоєчасне подання декларації про доходи фізичними особами, передбачений штраф в розмірі 170 грн та застосовується адміністративний штраф


Неподання (крім випадків, якщо податкова декларація не подається) або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов’язаними нараховувати і сплачувати податки та збори, податкових декларацій (розрахунків),  тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.

Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 грн за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.

Крім того, неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних, тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 51 грн до 136 грн).

Дії, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення,   тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від п’яти до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 85 грн до 136 грн).

Зазначена норма передбачена п. 120.1 ст. 120 Податкового кодексу України та ст. 164 прим. 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення.


Суб’єкт господарювання повинен щоденно оприбутковувати виручку

Уся готівка, що надходить до кас, має своєчасно (у день одержання готівкових коштів) та в повній сумі оприбутковуватися.

Оприбуткуванням готівки в касах підприємств, які проводять готівкові розрахунки з оформленням їх касовими ордерами і веденням касової книги, є здійснення обліку готівки в повній сумі її фактичних надходжень у касовій книзі на підставі прибуткових касових ордерів.

У разі проведення готівкових розрахунків із застосуванням РРО або використанням РК оприбуткуванням готівки є здійснення обліку зазначених готівкових коштів у повній сумі їх фактичних надходжень у книзі обліку розрахункових операцій (КОРО) на підставі фіскальних звітних чеків РРО (даних РК).

Тобто щоденно суб’єкт господарювання повинен оприбутковувати в КОРО виручку на підставі фіскальних звітних чеків РРО (Z-звітів).

За неоприбуткування (неповне та/або несвоєчасне) оприбуткування у касах готівки передбачена штрафна санкція у п'ятикратному розмірі неоприбуткованої суми.

Зазначена норма визначена п.2.6 "Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні" затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.04 №637 та п.1 Указа Президент України від 12.06.1995 №436/95 "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки".

У разі відсутності у підприємця на загальній системі оподаткування Книги обліку доходів і витрат застосовується штраф

Фізичні особи – підприємці зобов’язані вести Книгу обліку доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару.

Форма Книги, яку ведуть фізичні особи – підприємці (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність) та Порядок її ведення затверджені наказом Міндоходів України від 16.09.2013 № 481.

Ненадання платником податків фіскальним органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510 гривень.

Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.

Крім того, ст. 164 прим.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення визначено, що неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку, тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від 3 до 8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Ці дії вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від 5 до 8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Зазначена норма визначена ст. 121 та п. 177.10 ст.177 Податкового кодексу України.

Знайти інформацію стосовно бізнес-партнерів можна на веб-порталі ДФС України

 На офіційному веб-порталі ДФС України (www sfs.gov.ua) створений банер «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера», який знаходиться на головній сторінці веб-порталу.

Зокрема, для перевірки надійності ділового партнера достатньо знати його код ЄДРПОУ або його назву.

Підприємець на загальній системі оподаткування самостійно заповнює Книгу обліку доходів і витрат за підсумками робочого дня, протягом якого отримано дохід

Фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування зобов’язані вести Книгу обліку доходів і витрат, у якій щоденно на підставі первинних документів здійснюються записи про операції, що відбулися у звітному (податковому) періоді.

Книга ведеться за вибором платника податку в паперовому або електронному вигляді.

Записи у Книзі виконуються за підсумками робочого дня, протягом якого отримано дохід.

Дохід, отриманий від здійснення господарської діяльності відображається сумарним підсумком за місяць, квартал, рік, і включає, зокрема, кошти, що надійшли на поточний рахунок, касу платника податків та/або отримано готівкою, сума заборгованості, за якою минув строк позовної давності, вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг).

Наймані особи, які перебувають у трудових відносинах із самозайнятою особою Книгу не ведуть і записи в ній не здійснюють.

Тобто фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування заповнює Книгу самостійно за підсумками робочого дня, протягом якого отримано дохід.

Книга зберігається у підприємця протягом трьох років після закінчення звітного періоду, в якому здійснено останній запис.

Дані Книги заповнюються у гривнях з копійками та використовуються підприємцем для заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи.

Порядок ведення Книги фізичними особами – підприємцями на загальній системі оподаткування встановлений наказом Міндоходів від 16.09.2013 № 481.

При отриманні в 2016 році доходу за межами України, необхідно подати річну декларацію про майновий стан і доходи та сплати податок на доходи фізичних осіб і військовий збір

З першого січня 2017 року в Україні розпочалася кампанія декларування доходів фізичних осіб.

Фізичні особи - резиденти, які отримуються доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи є платниками податку на доходи фізичних осіб.

У разі, якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку - отримувача та оподатковується за ставкою 18%.

Крім того, доходи отримані з джерел за межами України, оподатковуються військовим збором за ставкою 1,5%.

Сума іноземного доходу перераховується у гривні за валютним курсом Національного банку України, що діє на момент отримання таких доходів.

Платник податку може зменшити суму річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном.

Для отримання права на зарахування податків, сплачених за межами України, платник зобов’язаний отримати від державного органу країни, де отримується такий дохід (прибуток), довідку про суму сплаченого податку, а також про базу та/або об’єкт оподаткування.

Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України.

Сума податку з іноземного доходу платника податку - резидента, сплаченого за межами України, не може перевищувати суму податку, розраховану на базі загального річного оподатковуваного доходу такого платника податку відповідно до законодавства України.

Граничний термін подання декларації про майновий стан і доходи за 2016 рік – 03 травня 2017 року. Податок на доходи фізичних осіб та військовий збір сплачуються фізичною особою самостійно не пізніше 31 липня 2017 року.

Порядок оподаткування іноземних доходів встановлено ст. 13, п. 162.1.1 ст. 162, 170.11 ст. 170 Податкового кодексу України.

Коди за УКТ ЗЕД та ДКПП – обов’язкові реквізити податкової накладної, але штрафні санкції за помилки під час зазначення коду на період до 31.12.17, не застосовуються

З 1 січня 2017 року код товару, згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД) та код послуги, згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДКПП) стали обов’язковими реквізитами податкової накладної для всіх без винятку товарів та послуг.

Тобто, з 01.01.2017 р. при складанні податкової накладної запроваджується заповнення коду товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних та імпортних товарів – 10 знаків, для інших товарів – не менше 4 знаків), а для послуг - коду послуги згідно з ДКПП.

Код зазначається на всіх етапах постачання товарів від виробника чи імпортера до кінцевого споживача та незалежно від дати придбання чи виготовлення такого товару (до 1 січня 2017 року чи після цієї дати).

Водночас, обов’язковість зазначення коду послуги можлива лише після внесення змін до форми податкової накладної у частині доповнення форми новою графою, відведеною для зазначення такого коду.

Разом з тим, до 31 грудня 2017 року не застосувуються штрафні санкції, передбачені п. 120-1.3 ст. 120-1 Податкового кодексу, за помилки, допущені в податковій накладній під час зазначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та/або коду послуги згідно з ДКПП.

Зазначена норма передбачена п. 201.1 і) ст. 201 та п.35-1 підр. 2 розд ХХ. Податкового кодексу України.

Ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами можна отримати в Центрах обслуговування платників

Роздрібна торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами може провадитися суб'єктами підприємницької діяльності незалежно від форм власності, за наявності у них ліцензій.

Ліцензія видається на підставі заяви та відповідних документів, поданих суб'єктом господарської діяльності до Головного управління ДФС або до Центру обслуговування платників за місцем провадження ним торговельної діяльності.

Ліцензія або рішення про відмову у її видачі видається заявнику не пізніше 10 календарних днів від дня одержання документів. У рішенні про відмову у видачі ліцензії повинна бути вказана підстава для відмови.

Порядок ліцензування роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами визначається Законом України від 19.12.1995 №481/95-ВР "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів".

Громадянка України намагалася вивезти до Туреччини заборонені медпрепарати

Спробу незаконного провезення сильнодіючих лікарських засобів та медичних препаратів виявили у міжнародному аеропорту Запоріжжя співробітники Запорізької митниці ДФС.

У зоні митного контролю залу "на відліт"під час оформлення пасажирів рейсу "Запоріжжя – Стамбул" у дорожній валізі громадянки України митники виявили банку від вітамінів "Ревіт", у якій знаходився "Матандієнон" ("Metandienone") у кількості 276 пігулок вагою 27,26 г. Оскільки цей препарат віднесено до переліку сильнодіючих лікарських засобів, затвердженого наказом МОЗУ від 03.09.2007р. №490, для його перевезення необхідна довідка медичного закладу, яка у громадянки була відсутня. Таким чином вона під виглядом інших засобів намагалася перемістити через митний кордон України товари, що обмежені або заборонені до перевезення.

Крім того, у сумці пасажирки знаходився ще один медпрепарат "Седал – М", що містив наркотичний засіб "Кодеїн" у кількості 100 мг та психотропну речовину "Фенобарбітал" у кількості 150 мг. Ці засоби віднесені до списку 1 таблиці ІІ та списку 2 таблиці ІІІ відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 06.05.2000р. №770. Довідка медичного закладу на даний препарат теж була відсутня.

За даними фактами складені два протоколи про порушення митних правил за ознаками ч.1 ст. 483 та ст. 471 Митного кодексу України. Предмети правопорушення вилучено.

Запорізька митниця ДФС

ТЕМА: Боротьба з контрабандою та митними правопорушеннями

Запорізькі водокористувачі сплатили 47 мільйонів гривень рентної плати

З початку року до бюджетів усіх рівнів надійшло 47,1 мільйона гривень рентної плати за спеціальне використання води. Згідно з бюджетним перерозподілом до державної скарбниці спрямовано 23,5 мільйона та майже стільки ж – до бюджетів громад. Рівень сплати порівняно з минулорічним зріс на 12,7 мільйона.

Більшу частину надходжень забезпечили суб'єкти господарювання міст Енергодар – майже 79 відсотків та Запоріжжя – понад 17 відсотків. Усього в Запорізькій області зареєстровано 3,4 тисячі платників ренти за спецвикористання води. Переважно, це підприємства або підприємці, які використовують воду для потреб гідроенергетики, водного транспорту і рибництва.

Щодо суб’єктів господарювання, які упродовж шести місяців не сплачують або платять у неповному обсязі збір, фіскальна служба надсилає звернення до Департаменту екології та природних ресурсів Запорізької облдержадміністрації з пропозиціями стосовно скасування дозволів.

Також нагадаємо, процедуру отримання дозволу на спецводокористування нещодавно було спрощено. Так, Законом №1830-VІІІ від 07.02.2017р. "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, що регулюють відносини, пов'язані з одержанням документів дозвільного характеру щодо спеціального водокористування", внесено зміни до Водного кодексу. Зокрема, встановлено, що видача дозволів належить до відання центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері розвитку водного господарства, в галузі управління і контролю за використанням і охороною вод та відтворенням водних ресурсів.

Докладно про зміни можна дізнатися за посланням: http://www.visnuk.com.ua/uk/news/100004273-sproscheno-protseduru-otrimannya-dozvolu-na-spetsvodokoristuvannya.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Наповнення бюджету

Фіскальна служба Запорізької області продовжує відкритий діалог із аграріями регіону

Проблемні питання, які виникають у роботі запорізьких аграріїв, були обговорені сьогодні під час засідання круглого столу за участю керівництва Запорізької облдержадміністрації, фіскальної служби області та інших органів виконавчої влади, а також представників громадських організацій та сільськогосподарських підприємств регіону.

Позицію фіскальної служби під час зустрічі представляла заступник начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Анна Пужай-Череда, яка наголосила на тому, що податківці використовують різноманітні форми інформаційної підтримки платників. Особливо сьогодні, в умовах змінених законодавчих норм та реформування органів ДФС, ця робота є надзвичайно затребуваною та актуальною. Для представників бізнесу, у тому числі, аграрного, організовуються семінари, практикуми, на яких фахівці служби роз’яснюють найбільш актуальні теми податкового законодавства.

За допомогою засобів масової інформації та мережі Інтернет важлива інформація поширюється серед мешканців регіону. Крім цього, повідомлення про останні зміни у законодавстві, а також тематичну інформацію платники мають можливість отримувати у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі фіскальної служби.

Наприкінці розмови аграрії зауважили, що інформаційні потреби платників податків постійно зростають. Тому вони і надалі розраховують на системний та планомірний діалог з фіскальною службою області.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Діалог з підприємцями та інститутами громадянського суспільства

День українського добровольця

Працівники фіскальної служби Запорізької області долучилися до святкування Дня українського добровольця, з нагоди якого у нашому місті пройшов урочистий мітинг та покладання квітів до першого каменю Алеї захисників України.

Патріотизм та мужність воїнів-добровольців стали опорою сучасної української армії, тому запоріжці з глибокою повагою вшановують героїв, які боронили та продовжують захищати цілісність і суверенітет нашої держави.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Соціально-культурні заходи

Із загальної кількості викритих на Запоріжжі економічних злочинів – понад 60 відсотків – тяжкі

У поточному році співробітники слідчих підрозділів фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області здійснювали провадження за 105 викритими злочинами у сфері економіки, 70 з яких належать до категорії тяжких.

Зокрема, у 48 провадженнях йдеться про ухилення від сплати податків і зборів в особливо великих розмірах (ч.3 ст.212 (2121) Кримінального кодексу України).

Як повідомив начальник оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області Богдан Красюк, з початку року працівники податкової міліції ліквідували два "конвертаційних центри" із загальним обігом понад 400 мільйонів гривень. Внаслідок їхньої діяльності ймовірні втрати бюджету склали 70 мільйонів. За результатами відпрацювання вигодонабувачів та фіктивних суб'єктів господарювання до бюджету відшкодовано майже 4 мільйони гривень.

Крім того, у сфері протидії оборудкам з ПДВ розпочато два кримінальні провадження за ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах (ч.3 ст.212 КК України).

На даний момент до суду направлено 6 матеріалів, 5 з яких – з обвинувальним актом та ще один – для звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з повним відшкодуванням збитків на суму майже мільйон гривень.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Боротьба з ухиленням від сплати податків

Фахівці фіскальної служби роз'яснили особливості оподаткування неприбуткових організацій та подання фінансової звітності

Фахівці Головного управління ДФС у Запорізькій області взяли участь у засіданні круглого столу, що відбувся на базі Запорізького медіа-центру. Серед основних питань учасники розглянули особливості оподаткування організацій, діяльність яких не передбачає отримання прибутку.

Представники фіскальної служби докладно роз'яснили ряд аспектів, які необхідно знати кожній неприбутковій установі. Зокрема, серед основних новацій податкового законодавства передбачена норма, згідно з якою строк приведення установчих документів до вимог Податкового кодексу України і подання їх копій до контролюючого органу подовжено до 1 липня 2017 року. Водночас "неприбутківцям", починаючи з цього року, необхідно подавати річну фінансову звітність. Доповідаючи про її нюанси, фахівці ДФС відзначили, що це є обов'язком організації. У звітності відображаються показники фінансово-господарської діяльності.

Крім того, у ході круглого столу були обговорені питання громадського бюджету – як нового проекту отримання бюджетних коштів для реалізації конкретних цілей громад та практику реалізації електронних петицій на місцевому рівні.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Новації законодавства

Працівники фіскальної служби долучились до благодійної акції на підтримку пораненого українського бійця

Сьогодні в Запорізькій облдержадміністрації представники трудових колективів облдержадміністрації, фіскальної служби області та інших органів виконавчої влади регіону вручили грошовий сертифікат на лікування пораненого бійця 23-го окремого мотопіхотного батальйону 56-ї бригади Збройних Сил України Євгена Редька. Заступник голови Запорізької облдержадміністрації Едуард Гугнін передав кошти матері воїна – Наталії Анатоліївні.

Гроші на акцію вдалося зібрати за допомогою спеціально випущеного унікального календаря "З Україною крізь століття", присвяченого захисникам України. Одним із кураторів цього проекту стала волонтер Олена Ярошенко, яка повідомила, що зібрані від продажу календарів гроші підуть на лікування армійця.

27-річний боєць Євген Редько, житель селища Біленьке Запорізької області, отримав тяжкі поранення влітку 2016 року, коли зі своїми побратимами намагався на дорозі біля селища Гнутове, що під Маріуполем, знешкодити протитанкову міну. Після вибуху втратив одне око, переніс кілька операцій, наразі необхідна тривала реабілітація.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Соціально-культурні заходи

У поточному році фіскальна служба передала до суду 5 матеріалів за незаконне виробництво алкогольного сурогату

З початку року співробітники податкової міліції Головного управління ДФС у Запорізькій області припинили діяльність трьох виробництв фальсифікованих алкогольних напоїв, а також встановили 4 факти незаконної торгівлі підакцизними товарами через мережу Інтернет.

Як відзначають оперативні співробітники, саме останній спосіб нелегального продажу підакцизних товарів останнім часом набув популярності. Тому увага фахівців служби зосереджена на протидії цим фактам на території регіону.

Всього за результатами роботи із незаконного обігу вилучено товари підакцизної групи на суму 2,6 мільйона гривень.

До суду вже направлено 5 кримінальних проваджень з обвинувальними актами за незаконне виготовлення, зберігання та збут фальсифікованих алкогольних напоїв.

Крім того, у результаті проведення заходів, спрямованих на викриття злочинів у митній сфері, розпочато кримінальне провадження за ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, перекрито канал постачання на територію Запорізької області несертифікованої електротехніки, ввезеної в Україну поза митним контролем.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Боротьба з ухиленням від сплати податків

 

 

На очищення довкілля запорізькі підприємства спрямували до місцевих бюджетів 262 мільйони

Платники екологічного податку Запорізького регіону за 2016 рік сплатили 262,5 мільйона гривень (без показників Запорізького управління Офісу великих платників податків ДФС). Як повідомила в. о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Юліана Козаченко, порівняно з 2015 роком надходження збільшились на 186 мільйонів гривень. А рівень очікуваної суми доходів на 2016 рік перевищено майже на 210 мільйонів.

– За минулий рік зафіксовано значне перевиконання дохідної частини місцевих бюджетів з екологічного податку. Це означає, що кожна територія Запорізької області матиме більше ресурсів для поліпшення екологічної ситуації в регіоні. Лідери зі сплати податку – підприємства, які обслуговуються в Енергодарській, Вільнянській, Запорізькій та Мелітопольській об'єднаних державних податкових інспекціях, – підкреслила Юліана Козаченко.

Так, за рік найбільші суми "екоподатку" надійшли до бюджетів громад м. Енергодар – 228,5 мільйона гривень, Запорізького району – 17,6 мільйона, м. Запоріжжя – 5,4 мільйона, Якимівського району – 2,8 мільйона, Мелітопольського – 2,1 мільйона та Бердянського районів – майже 2 мільйони.

У 2016 році в територіальних органах фіскальної служби Запорізької області було зареєстровано понад 2,7 тисячі платників екологічного податку.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Наповнення бюджету

За нехтування правилами торгівлі одній із запорізьких АЗС доведеться сплатити штрафів майже на півмільйона гривень

Одразу шість фактів порушення законодавства встановили ревізори фіскальної служби Запорізької області під час перевірки однієї із автозаправних станцій м. Запоріжжя.

У ході перевірочної роботи з'ясувалося, що розрахункові операції з клієнтами на АЗС здійснювалися без застосування касової техніки, відповідно, покупцям не видавалися розрахункові документи, які б могли підтвердити факт продажу товару саме на цьому торговельному об'єкті.

Також було виявлено порушення щодо порядку обліку товарних запасів за місцем їх реалізації на суму понад 33 тисячі гривень. На місці проведення розрахунків загальна сума готівки не відповідала тій, яка зазначена у денному звіті реєстратора розрахункових операцій.

Крім того, фахівці ДФС виявили неоприбутковану у книгах обліку готівку на загальну суму майже 79 тисяч гривень. До того ж, на АЗС торгували ще й алкогольними напоями за цінами нижче мінімальних роздрібних цін.

Таким чином власник заправної станції порушив одразу кілька норм законодавства, зокрема, Закону України "Про застосування РРО у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг", Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637 тощо.

Отже, за результатами перевірки до суб'єкта застосовані штрафні (фінансові) санкції на загальну суму майже 460 тисяч гривень.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Контрольно-перевірочна робота

Запорізькому бізнесу відшкодовано майже 820 мільйонів гривень ПДВ

Запорізьким платникам податку на додану вартість у 2016 році відшкодовано 819,7 мільйона гривень, що на 363,7 мільйона більше, ніж за аналогічний період 2015 року. Про це повідомила в. о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Юліана Козаченко.

– Лише за останній місяць минулого року платники отримали на розрахункові рахунки близько 155 мільйонів. Порівняно з попереднім роком середньомісячні суми відшкодування податку зросли на 30 мільйонів – з 38 мільйонів у 2015 році до 68 мільйонів у 2016 році. Оскільки адміністрування ПДВ здійснюється в електронній системі, це забезпечує не тільки автоматичний облік платників, а й всі операції, що проводяться з податком на додану вартість, – зазначила Юліана Козаченко.

Серед найбільших отримувачів сум податку – підприємства, які зареєстровані в Запорізькій ОДПІ – їм повернено 318,7 мільйона, у Мелітопольській ОДПІ – майже 215 мільйонів, у Вільнянській ОДПІ – понад 157 мільйонів та Пологівській ОДПІ – 83,6 мільйона.

Усього упродовж 2016 року платниками податків області задекларовано до бюджетного відшкодування 877,2 мільйона гривень ПДВ.

Крім того, фахівці фіскальної служби упередили неправомірно задекларовані до бюджетного відшкодування суми ПДВ у розмірі 20 мільйонів, що майже на 4 мільйони більше, ніж 2015 року.

Нагадаємо, інформація щодо надходження ПДВ до загального фонду державного бюджету та відшкодування податку з бюджету органами Державної казначейської служби розміщується на веб-порталі Державної казначейської служби України: http://www.treasury.gov.ua/.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Відшкодування ПДВ

ШАНОВНІ ГРОМАДЯНИ!

З 1 січня 2017 року розпочалася кампанія декларування доходів, отриманих громадянами протягом звітного 2016 року. Територіальні органи Головного управління Державної фіскальної служби у Запорізькій області запрошують громадян задекларувати отримані протягом звітного року доходи.

Одночасно повідомляємо, що громадяни та підприємці загальної системи оподаткування будуть надавати декларацію за підсумками 2016 року за новою формою. Нова форма декларації затверджена наказом Міністерства фінансів України від 15.09.16 №821.

Терміни надання річної податкової декларації

Громадяни надають декларацію за звітний податковий рік до 1 травня наступного за звітним року. В такий же термін надають річну декларацію особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність – це приватні нотаріуси, адвокати, арбітражні керуючі.

Фізичні особи – підприємці, які здійснювали у звітному році підприємницьку діяльність за «загальною» системою оподаткування надають податкову декларацію за звітний рік не пізніше 9 лютого наступного року.

Громадяни, які бажають скористатися правом на нарахування податкової знижки надають річну податкову декларацію включно по 31 грудня наступного за звітним року.

З 1 січня 2017 року річна податкова декларація про майновий стан та доходи надається за новою формою

З 1 січня 2017 року розпочинається кампанія декларування, за якою окремі категорії фізичних осіб зобов'язані подати річну податкову декларацію про майновий стан та доходи та визначити податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб і військового збору.

Декларацію мають право подати фізичні особи для отримання податкової знижки.

Наказом МФУ 15.09.16 №821, який набирає чинності 31 грудня 2016 року, внесено зміни до форми податкової декларації.

В оновленій формі податкової декларації, яка запроваджується з 01 січня 2017 року:

- кількість додатків зменшено з чотирьох до двох, в яких здійснюється розрахунок податкових зобов'язань з урахуванням понесених витрат: розрахунок інвестиційного прибутку (додаток Ф1) та розрахунок податкових зобов'язань самозайнятими особами (додаток Ф2).

Додатки заповнюються та подаються виключно за наявності доходів (витрат), розрахунок яких міститься у цих додатках.

Додатки є складовою частиною декларації і без декларації не є дійсними.

- змінено порядок розрахунку податкових зобов'язань із доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, з урахуванням змін щодо порядку сплати авансових платежів з податку на доходи фізичних осіб;

- уточнені показники податкової декларації з урахуванням введення в дію ставки податку на доходи фізичних осіб у розмірі 18%.

У зв'язку із впровадженням ставки податку на доходи фізичних осіб у розмірі 18% у платників податку, які отримували доходи від двох та більше податкових агентів за результатами 2016 року, не виникає обов'язку щодо подання декларації.

Щодо звільнення від сплати єдиного внеску

З 01.01.2017 фізичні особи – підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, та фізичні особи – підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування, звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Такі особи можуть бути платниками єдиного внеску виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування.

Зазначена норма не застосовується до осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.

Щодо термінів сплати єдиного внеску

Терміни сплати єдиного внеску для фізичних осіб – підприємців, у тому числі тих, які обрали спрощену систему оподаткування, та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, у 2017 році залишаться незмінними.

Фізичні особи – підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок .

Фізичні особи – підприємці, які застосовують загальну систему оподаткування, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 10 лютого наступного року.

Особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 1 травня наступного року.

        Щодо періоду, за який необхідно сплати єдиний внесок у разі припинення підприємницької діяльності, та подання Звіту із зазначенням типу форми «ліквідаційна»

Фізична особа – підприємець позбавляється статусу підприємця з дати внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності цією фізичною особою, а отже і позбавляється статусу платника єдиного внеску.

Таким чином, останнім періодом, за який необхідно сплатити єдиний внесок, буде період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дня державної реєстрації припинення підприємницької діяльності такої фізичної особи.

У разі припинення діяльності фізичні особи – підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов'язані подати самі за себе Звіт із зазначенням типу форми «ліквідаційна», де останнім звітним періодом буде період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дня державної реєстрації припинення підприємницької діяльності.

Термін сплати зобов’язань, визначених фізичною особою –підприємцем або особою, яка провадить незалежну професійну діяльність, у Звіті з позначкою «ліквідаційний», настає в день подання такого Звіту, відповідно єдиний внесок необхідно сплатити до дати подання Звіту включно.

Крім цього, зняття з обліку фізичних осіб – підприємців, у тому числі тих, які обрали спрощену систему оподаткування, здійснюється органами доходів і зборів на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором, а осіб, які провадять незалежну професійну діяльність – за їхньою заявою, після проведення передбачених законодавством перевірок платників, звірення розрахунків та проведення остаточного розрахунку.

У разі державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця або особи, яка провадить незалежну професійну діяльність, така особа користується правами, виконує обов’язки та несе відповідальність, що передбачені для платника єдиного внеску в частині діяльності, яка здійснювалася нею як фізичною особою-підприємцем або особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.

 Для неприбуткових організацій, які не сплачують податок на прибуток, встановлено річний податковий період для подання звітності

Для неприбуткових організацій, які відповідають вимогам п. 133.4 ст. 133 Податкового кодексу та внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій, встановлюється річний податковий (звітний) період, крім випадків, передбачених п.п. 133.4.3 цього пункту.

Тобто для тих неприбуткових організацій, які не сплачують податок на прибуток, і не порушили вимог щодо відповідності неприбутковості, встановлено річний податковий (звітний) період щодо подання звітності.

Форма Звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації затверджена наказом Міністерства фінансів України від 17.06.2016 № 553.

Зазначена норма передбачена п.п.133.4.7 ст. 133 Податкового кодексу України, з урахуванням змін, внесених Законом України від 21.12.2016 №1797 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні».

З 2017 року неприбуткові організації подають разом з річним звітом про використання доходів (прибутків) річну фінансову звітність

Неприбуткові підприємства, установи та організації, визначені п. 133.4 ст. 133 Податкового Кодексу, подають річний звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 17.06.2016 № 553.

Крім того, неприбуткові підприємства, установи та організації подають річну фінансову звітність.

Фінансова звітність, що складається неприбутковими підприємствами, установами та організаціями, є додатком до звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації та її невід'ємною частиною.

При цьому професійні спілки, їх об'єднання та організації профспілок звітують у разі порушень пункту 133.4 статті 133 Податкового Кодексу, тобто тільки у разі недотримання вимог, щодо неприбутковості і сплати податку на прибуток підприємств.

Зазначена норма передбачена п. 46.2 ст. 46 Податкового кодексу України, з урахуванням змін, внесених Законом України від 21.12.2016 №1797 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні».

Зміни в оподаткуванні підприємців на загальній системі оподаткування з 2017 року

Об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб на загальній системі оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між виручкою у грошовій та негрошовій формі і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю такого підприємця.

З 01.01.2017 року при визначенні об'єкта оподаткування до доходу не включаються суми акцизного податку з реалізованих суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів.

З 01.01.2017 р. до витрат, безпосередньо пов'язаних з отриманням доходів, включаються не тільки суми ЄСВ у розмірах і порядку, встановлених законом, а також:

- суми податків, зборів, які пов'язані з проведенням господарської діяльності (крім ПДВ у платників податку на додану вартість, та акцизного податку, податку на доходи фізичних осіб з доходу від господарської діяльності, податку на майно);

- платежі, сплачені за одержання ліцензій на провадження певних видів господарської діяльності,

- одержання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, які пов'язані з господарською діяльністю.

З 01.01.2017 року до складу витрат не включаються: - витрати на придбання, самостійне виготовлення основних засобів та витрати на придбання нематеріальних активів, які підлягають амортизації; - документально не підтверджені витрати; - витрати, не пов'язані з провадженням господарської діяльності.

При цьому підприємці отримали право за власним бажанням включати до складу витрат амортизаційні відрахування за витратами на придбання основних засобів та нематеріальних активів та витратами на самостійне виготовлення основних засобів.

Разом з тим, не підлягають амортизації об'єкти житлової нерухомості та легкові і вантажні автомобілі.

Ремонт, реконструкція, модернізація та інші поліпшення основних засобів, а також ліквідація основних засобів (у частині залишкової вартості) не підлягають амортизації, а повністю включаються до складу витрат звітного періоду.

Розрахунок амортизації здійснюється із застосуванням прямолінійного методу, за яким річна сума амортизації визначається діленням первісної вартості об'єкта основних засобів та нематеріальних активів, яка амортизується, на строк корисного використання об'єкта основних засобів та нематеріальних активів.

Строк корисного використання визначається самостійно, але він не може бути меншим, ніж мінімально допустимий, визначений пп. 177.4.10 Податкового кодексу.

Зазначена норма передбачена ст. 177 Податкового кодексу України, з урахуванням змін, внесених Законом України від 21.12.2016 №1797 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні».

З 01 січня 2017 року платник єдиного податку - фізична особа при розрахунку загальної кількості осіб, які перебувають у трудових відносинах, не враховує працівників, призваних на військову службу під час мобілізації, на особливий період

При розрахунку загальної кількості осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником єдиного податку - фізичною особою, не враховуються наймані працівники, які перебувають:

- у відпустці у зв'язку з вагітністю і пологами,

- у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею передбаченого законодавством віку,

- а також працівники, призвані на військову службу під час мобілізації, на особливий період.

Одним із критеріїв перебування на спрощеній системі оподаткування для підприємців - платників єдиного податку 2-ї групи є неперевищення кількості осіб, які одночасно перебувають з ним у трудових відносинах 10 осіб.

Тобто, з метою перевірки права перебування на спрощеній системі оподаткування, при розрахунку загальної кількості найманих осіб у підприємця, не враховуються працівники, які призвані на військову службу під час мобілізації, на особливий період.

Зазначена норма передбачена п. 291.4 ст. 291 та п.п. 291.4.1 ст. 291 Податкового кодексу України, з урахуванням змін, внесених Законом України від 21.12.2016 №1797 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні».

ГУ ДФС у Запорізькій області

Українська армія торік отримала від запорізьких платників понад 340 мільйонів

За минулий рік запорізькі платники перерахували 314,6 мільйона гривень військового збору. Як підкреслила в. о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Юліана Козаченко, сума надходжень на підтримку та реформування армії перевищила рівень 2015 року майже на 73 мільйони та на 41 мільйон – прогнозні показники на рік.

Тільки за грудень перераховано близько 36 мільйонів, що на 3 мільйони більше очікуваної суми та на 3,8 мільйона – від даних грудня 2015 року.

Юліана Козаченко також зазначила, що за останні три роки сума щомісячної сплати військового збору у Запорізькому регіоні зросла щонайменше на 13 мільйонів. Якщо у 2014 році платники кожного місяця спрямовували у середньому 15,4 мільйона, у 2015 році цей показник склав 22,4, то у 2016 році зріс до 28,4 мільйона.

Серед топ-10 територій м. Запоріжжя та Запорізької області, де упродовж минулого року платники забезпечували найбільші суми збору, знаходяться Вознесенівський район – понад 51 мільйон гривень, м. Енергодар – 35,7 мільйона, Шевченківський район – 35,6 мільйона, Мелітопольський – 28,7 мільйона, Олександрівський – 25,4 мільйона, Дніпровський – майже 22,5 мільйона, Бердянський – більш ніж 21 мільйон, Комунарський – 16,2 мільйона, Заводський – 15,9 мільйона та Василівський райони – 11,1 мільйона.

Нагадаємо, військовий збір запроваджено з серпня 2014 року, його ставка складає 1,5% від об'єкта оподаткування. Платниками військового збору є фізичні особи – резиденти та нерезиденти, які отримують доходи в Україні. Відповідальними за нарахування військового збору до бюджету є роботодавці, що нараховують доходи у вигляді заробітної плати на користь платника податків.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Наповнення бюджету

За результатами податкового аудиту порушникам донараховано понад 200 мільйонів гривень

Кількість податкових перевірок у Запорізькому регіоні за 2016 рік зменшилася майже на 200 порівняно з 2015 роком. Усього за минулий рік співробітники підрозділів аудиту провели 157 планових та 322 позапланові перевірки, що, відповідно, на 19 та 167 менше показників попереднього року.

Як відзначила в. о. начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Юліана Козаченко, за виявлені у ході перевірочних заходів порушення законодавства до бюджетів донараховано 206 мільйонів гривень. На даний момент чверть з цієї суми вже сплачено до державного та місцевого бюджетів.

– Усього за актами перевірок підрозділів аудиту до державного бюджету забезпечені надходження 86 мільйонів гривень, що на 2,2 мільйона більше, ніж 2015 року. Як свідчить статистика, кількість перевірочних заходів зменшується, а якість – зростає. Цьому сприяє запроваджена ризикоорієнтована система, яка дозволяє виявити потенційні порушення ще до виходу ревізора на перевірку. Адже її завдання – унеможливити фіскальний тиск на платника, який працює прозоро, – сказала Юліана Козаченко.

Зокрема, спільно з підрозділами податкової міліції та правоохоронними органами на підставі судових ухвал проведено 16 позапланових перевірок, за наслідками яких нараховано понад 790 тисяч гривень, з якої вже надійшло 222 тисячі.

У сфері валютного законодавства та фінансових установ здійснено 143 перевірки. За виявлені порушення донараховано податків та штрафних санкцій на суму більш ніж 16 мільйонів. Близько 10 мільйонів вже сплачено до бюджету.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Контрольно-перевірочна робота

Результат діяльності податкової міліції Запорізької області: до бюджету спрямовано понад 37 мільйонів

За результатами роботи оперативних підрозділів фіскальної служби Запорізької області у 2016 році бюджету відшкодовано понад 12,5 мільйона гривень, ще майже 25 мільйонів стягнуто внаслідок відпрацювання "конвертів".

Як повідомив начальник оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області Богдан Красюк, торік за матеріалами співробітників податкової міліції обліковано 73 кримінальні провадження, 97 відсотків з яких – це тяжкі злочини у сфері економіки. Майже половина з них стосується ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

До суду направлено 19 розслідувань, у тому числі 6 – для звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з повним відшкодуванням збитків. За закінченими провадженнями порушники повернули державі більш ніж 12,5 мільйона гривень.

Крім того, оперативники ДФС ліквідували діяльність п'яти "конвертаційних центрів" із загальним обсягом проконвертованих коштів у 650 мільйонів та ймовірними втратами бюджету майже 102 мільйони. За результатами відпрацювання контрагентів та фіктивних суб'єктів господарювання до бюджету стягнуто 24,8 мільйона.

У сфері державних закупівель викрито 18 злочинів, 7 з яких – за ухилення від сплати податків та єдиного соціального внеску (ст.212, 212 1 КК України), 11 – за привласнення, розтрату або заволодіння майном шляхом зловживання службовим становищем (ст. 191 КК України).

За фактами незаконних заявок на відшкодування ПДВ з бюджету розпочато чотири кримінальні провадження, а також встановлено 26 випадків ухилення від сплати податку, у результаті чого порушники нестимуть відповідальність за ст. 212 КК України.

У митній сфері співробітники податкової міліції виявили 7 злочинів, які стосувалися ухилення від сплати податків у великих розмірах, перекрили 6 каналів потрапляння на територію області товарів підакцизної групи поза митним контролем.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Боротьба з ухиленням від сплати податків

Фахівці фіскальної служби Запорізької області поповнили ринок офіційної праці 4400 робітниками

Завдяки заходам органів ДФС регіону з детінізації сфери зайнятості населення у 2016 році офіційну працю та зарплату отримали 4390 громадян, які працювали без належного оформлення у роботодавців. Їм виплачено майже 5,2 мільйона гривень доходу. Завдяки цьому бюджети поповнились на 2,3 мільйона гривень, у тому числі на 959 тисяч гривень податку на доходи фізичних осіб та 1,3 мільйона єдиного соціального внеску.

Про це повідомив заступник начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Олег Матвійчук під час обласної селекторної наради.

Захід з питань реалізації підвищення рівня оплати праці та дотримання норм законодавства в частині мінімальної заробітної плати було проведено за участю керівництва Запорізької облдержадміністрації, Головного управління ДФС у Запорізькій області, ГУ Пенсійного фонду України в Запорізькій області та органів місцевої виконавчої влади.

Як зазначив Олег Матвійчук, упродовж року співробітники фіскальної служби області провели 276 перевірок фінансово-господарської діяльності юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців з питань дотримання вимог податкового законодавства під час виплати доходів громадянам.

У результаті порушникам нараховано 24,3 мільйона податку на доходи фізичних осіб з урахуванням штрафних санкцій та 5,8 мільйона ЄСВ, з яких майже 10,5 мільйона вже сплачені до бюджетів та соцфондів.

Крім того, він відзначив, що органи фіскальної служби постійно проводять галузевий аналіз суб'єктів господарювання на предмет виявлення фактів виплат заробітних плат на рівні менше, ніж встановлений законодавством. Так, найбільше таких випадків встановлено у сільському господарстві, торгівлі та сфері надання послуг.

Посадовець також підкреслив, що на сьогодні істотно зросли вимоги до належного оформлення найманих працівників та підвищено ступінь відповідальності роботодавців. Передусім, це стосується штрафних санкцій за використання нелегальної праці, несплату податків та неподання звітності щодо робітників.

Заступник голови Запорізької облдержадміністрації Едуард Гугнін повідомив, що в регіоні створена робоча група, до складу якої увійшли представники обласної та районної влади, Державної фіскальної служби, Пенсійного фонду та інші державні органи. Вона буде здійснювати моніторинг оплати праці на підприємствах та установах Запорізької області, а також з питань неухильного дотримання роботодавцями вимог законодавства щодо підвищення рівня мінімальної зарплати.

Увагу було акцентовано на тому, що на сьогодні органами місцевої влади надані повноваження щодо контролю за виплатами заробітних плат на підприємствах різних форм власності.

Попередні підсумки робочої групи планують розглянути у середині лютого поточного року.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Трудові відносини

Члени обласної координаційної ради з питань розвитку підприємництва розглянули зміни у податковому законодавстві

З початку року набули чинності зміни до податкового законодавства. Розгляд основних нововведень відбувся під час засідання обласної координаційної ради з питань розвитку підприємництва за участю першого заступника голови Запорізької облдержадміністрації Дмитра Давтяна, заступника начальника Головного управління ДФС у Запорізькій області Елли Слепян, керівників органів влади та представників бізнесу.

Про новації податкового законодавства доповіла член Громадської ради при ГУ ДФС у Запорізькій області, голова громадської організації "Центр медіації та екаунтінгу "Точка зору" Лариса Церетелі.

Як відзначила заступник начальника ГУ ДФС у Запорізькій області Елла Слепян, внесені до законодавства зміни стосуються адміністрування більшості податків і зборів та спрямовані на покращення інвестиційного клімату. На сьогодні фіскальна служба у рамках тісної взаємодії з бізнесом проводить відповідну роботу для успішного впровадження нововведень та налаштована на подальший діалог із суб'єктами підприємництва.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

ТЕМА: Новації законодавства

 


Сторінка 1 з 43
free pokerfree poker
© Більмацька селищна рада, Запорізька область, Україна